小规模纳税人季度不达9万销售额，免税的增值税，应交增值税转至营业外收入，季度是否需要结转至本年利润？在申报企业所得税时是否会增加收入？

二十四 追问

2018-08-20 19:28

老师我的意思是，小规模纳税人销售为8万，计入营业外收入的增值税额是2400，申报企业所得税是按8万申报，那这个计入营业外收入的2400呢？怎么处理？企业所得税报表中的营业收入，是主营业务收入和其他业务收入。这部分营业外收入是在汇算清缴的时候再做调整？

老江老师 解答

2018-08-20 19:32

发生的时候，就直接做分录了！不要等到汇缴的时候处理

二十四 追问

2018-08-20 19:36

老师的意思也就是当期报表填报的增值税销售额80000，企业所得税申报成82400？是这个意思？

老江老师 解答

2018-08-20 19:39

2400是营业外收入，不是营业收入

二十四 追问

2018-08-20 19:43

那老师前面说的营业外收入转入本年利润，利润增加，所得税增加？

二十四 追问

2018-08-20 22:06

:那老师前面说的营业外收入转入本年利润，利润增加，所得税增加？是在年度汇算的时候算吗

老江老师 解答

2018-08-20 22:22

转到本年利润的当月，利润就增加了呀~~~如果所得税是按季申报，当季的所得税也增加了

二十四 追问

2018-08-20 22:27

那老师，我前面说的那个，当季转到本年利润，当季的增值税80000，所得税也是80000，但是营业利润里面要把这个2400加上，这样不就是利润增加，所得税也增加吗？是这个思路？

老江老师 解答

2018-08-20 22:39

是这个思路，但账务处理一般是按月来处理的

二十四 追问

2018-08-20 22:44

企业所得税查账户可以这样做，那定率的企业呢？是按80000算还是按82400算？

老江老师 解答

2018-08-20 22:48

核定征收，是按营业收入来计算的！2400是营业外收入，不属于营业收入