送心意

邹刚得老师

职称注册税务师+中级会计师

2018-08-18 11:00

你好,账务处理基本上都是一样的 
只是生产企业是免抵退政策,而贸易出口是免税退税政策

注会取证班 木子 追问

2018-08-18 11:02

委托别人加工属于生产型企业吗?

邹刚得老师 解答

2018-08-18 11:03

你好,只是部分委托,还是所有都是委托自己没有实质的生产能力

注会取证班 木子 追问

2018-08-18 11:04

所有都委托呢

邹刚得老师 解答

2018-08-18 11:05

你好,这种就是属于贸易,而不是生产了

注会取证班 木子 追问

2018-08-18 11:06

如果是部分委托就是生产型是吧

邹刚得老师 解答

2018-08-18 11:07

你好,偶尔的委托,绝大部分都是自己生产的,这个是按生产型管理的

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出口转内销如何操作 你还在为出口转内销而困扰吗?你还在为手册核销而烦恼吗?你还在为深加工结转的繁琐程序而忧愁吗你还在为能不能退税而疑虑吗?通过我们保税区这些问题统统解决! 深圳出口加工区的优势: 1、相对于福保,盐保,以及香港 一日游的形式,加工区更能体现的优势是机动灵活,福保及盐保在时效性的要求很高,要求一定要海关监管车,换车等多种规定。走香港的话就是要大量的时间成本及港车费用。但是在深圳出口加工区就没有这些规定,普通货车可以报关,一次一日游报关时间只需要30分钟左右,当天来当天走,通关极为便捷! 2.报关费成本:加工区一进一出报关费,无杂费。 3.估价成本 :进口如是一般贸易,进口估价时加工区海关为了鼓励新进企业在估价方面给予一定支持。 4.时间成本:报关资料提前发送,无时间限制,马上可以完成进出,节约时间成本以及如报关不能当天完成所产生的其他附加成本。 5.无需做商检(限于监管条件为B的物品) 6.退税:对于进入出口加工区的货物,当天报关,即可帮贵司打出出口退税联。为贵司大大解放了资金的压力,资金流通的顺利也为贵司更好的生产,而且可以解决报关资料不附(双方商品编码不相同)的问题。 案例:加贸企业A从国外进口料件塑胶粒,在国内生产出半成品五金塑胶片,然后复出口核销。东莞另一加贸企业B从国外进口料件五金塑胶片,在国内生产出成品五金,然后复出口核销。 说明: A需出口核销的半成品刚好是B需进口的料件,通过转厂A就可以把五金塑胶片销售给B。在转厂过程中,A等于把五金塑胶片出口核销了,B等于从国外进口了五金塑胶片,B把A的五金塑胶片生产出成品五金后依然后出口核销。 深加工结转(双方都是加工贸易企业) 东莞A公司和深圳B公司都是加工贸易企业,东莞A公司生产继电器,A出口核销的继电器刚好是B需进口的料件。他们之前的做法是两家企业直接通过手册与手册之间进行深加工结转交易,做法是通过办理关封拆关等操作手续进行,手续涉及到:1.资料审定 2.办理关封 3.送货及收货 4.办理报关。耗费时间长,成本高。而且外汇局应不定期对从事深加工结转(转厂)的企业进行检查,对违反本操作程序及其他外汇管理规定的,应当按照相关规定予以处罚。 现在两家企业通过C公司(第三方物流)进行保税区转厂,A和B公司只需提供报关资料给C,在东莞办理出口转关到深圳出口加工区(保税区),实现出口核销操作;而深圳B公司则以手册在出口加工区申报进口操作,实现转厂、交货的目的。 什么叫转厂(出口转内销)? 转厂(出口复进口)是指企业将保税料件加工的产品结转至另一直属或属海关内的加工企业加工后复出口的经营活动。
2019-08-21 17:55:26
你好,账务处理基本上都是一样的 只是生产企业是免抵退政策,而贸易出口是免税退税政策
2018-08-18 11:00:06
你好,商贸企业没有免抵税额,只有应退税额,计算原理不同
2016-06-21 15:30:12
http://www.acc5.com/search.php?word 你可以通过这个进去学习
2016-09-13 13:52:07
一、应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额).此时,账务处理如下: 借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税), 贷:应交税费—未交增值税, 借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额), 贷:应交税金—应交增值税(出口退税)。 二、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额大于"免、抵、退"税额时,可全部退税,免抵税额为0。此时账务处理如下: 借:应收补贴款, 贷:应交税费—应交增值税(出口退税), 三、应纳税额为负数,即期末有留抵税额,对于未抵顶完的进项税额,不做会计分录;当留抵税额小于"免、抵、退"税额时,可退税额为留抵税额,免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时账务处理如下: 借:应收补贴款 应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额), 贷:应交税费—应交增值税(出口退税)。
2021-03-25 10:21:28
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