公司出售固定资在销售过程中发生如下费用（见图片）中的增值税26990.95元跟销售差额开票的增值税是一样的吗？

断线的风筝 追问

2018-08-17 16:30

那我在申报税的时候，开发票的那个增值税如果再申报的话是不是就重复缴税了？

断线的风筝 追问

2018-08-17 16:33

上面那个缴款书里面的增值税跟这张发票的增值税是不是重复了？

张艳老师 解答

2018-08-17 16:45

您申报的时候，是要将这部分已交税款列入“本期已缴税款”栏次中，不会重复缴税的。

断线的风筝 追问

2018-08-17 16:50

好的。另外，上面缴款书上的所有税费是由买方支付的，那这个固资清理所发生的这个费用的分录怎么做？

张艳老师 解答

2018-08-17 16:52

借：固定资产清理 
      贷：应交税费--

断线的风筝 追问

2018-08-17 16:55

因为这个税费不是我们出的，还需要借：应交税费，贷：其他应收账款-买方吗？

张艳老师 解答

2018-08-17 17:00

是的，是要那么做分录的。

断线的风筝 追问

2018-08-17 17:12

老师，帮我看看这个处理固资的1分录这样对吗？1、借：固定资产清理711356.8，累计折旧：202592.2，贷：固定资产913949 
2、借：固定资产清理62694.45，贷：应交税费62694.45，同时，借：应交税费，贷：其他应收款 
3、借：银存100万，贷：固定资产清理100万 
4、借：固定资产清理225948.75，贷：营业外收入

张艳老师 解答

2018-08-17 17:14

这个分录中的数字我是无法知晓正确与否的，但是最后一个科目是要换成资产处置损益的。

断线的风筝 追问

2018-08-17 17:18

折旧是202592.2，固定资产原值是913949，税费就是我刚发的那两张发票，出售取得的收入是100万

断线的风筝 追问

2018-08-17 17:25

另外处置固定资产的收入不是做营业外收入而是做资产处置损益吗？

张艳老师 解答

2018-08-17 17:27

我有个问题想问一下，这个缴款书，是不是您替卖方缴纳的啊？ 
如果是的话，那您就只能将增值税部分计入固定资产清理，其他替对方缴纳的税金是要单独计入 
借：其他应收款    贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-17 17:27

我有个问题想问一下，这个缴款书，是不是您替卖方缴纳的啊？ 
如果是的话，那您就只能将增值税部分计入固定资产清理，其他替对方缴纳的税金是要单独计入 
借：其他应收款    贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-17 17:27

我有个问题想问一下，这个缴款书，是不是您替卖方缴纳的啊？ 
如果是的话，那您就只能将增值税部分计入固定资产清理，其他替对方缴纳的税金是要单独计入 
借：其他应收款    贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-17 17:27

我有个问题想问一下，这个缴款书，是不是您替卖方缴纳的啊？ 
如果是的话，那您就只能将增值税部分计入固定资产清理，其他替对方缴纳的税金是要单独计入 
借：其他应收款    贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-17 17:27

我有个问题想问一下，这个缴款书，是不是您替卖方缴纳的啊？ 
如果是的话，那您就只能将增值税部分计入固定资产清理，其他替对方缴纳的税金是要单独计入 
借：其他应收款    贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-17 17:27

我有个问题想问一下，这个缴款书，是不是您替卖方缴纳的啊？ 
如果是的话，那您就只能将增值税部分计入固定资产清理，其他替对方缴纳的税金是要单独计入 
借：其他应收款    贷：银行存款

张艳老师 解答

2018-08-17 17:28

上面的解答中有关税费  借：应交税费，贷：其他应收账款-买方---这部分的解答有误，抱歉

断线的风筝 追问

2018-08-17 18:36

那个6万多的稅费是买方付的，我们只收到处置固定资产的收入100万，除了我们开了一张差额征税的发票，其他什么费用也没付

张艳老师 解答

2018-08-17 18:51

如果是买方替您公司支付的话，还要有 
借  应交税费  贷  其他应付款

断线的风筝 追问

2018-08-17 21:17

老师，是不是除了这个其他都对的？

张艳老师 解答

2018-08-17 21:18

是的，其他的都是正确的。

断线的风筝 追问

2018-08-17 21:23

那就是说上面缴款书里的印花税，各种附加税和增值税我公司都可以作为固定资产清理里，即借：固资清理，贷：各种税费，是吗老师？

张艳老师 解答

2018-08-17 21:32

等一下，我再思考一下，稍后回复您。刚才单独问题，回答有些不严谨

张艳老师 解答

2018-08-17 21:42

刚才思考了一下，在单独问题中的回复是合适的，应该只将增值税部分计入固定资产清理科目，其他税金计入税金及附加科目核算。这样处理更合适一些，其实但就这一笔固定资产处置而言，相关税费是否全额计入固定资产清理科目，对最终的损益的影响都是一样的。

张艳老师 解答

2018-08-17 21:42

有解释不到位的地方，还请您见谅。

断线的风筝 追问

2018-08-17 22:21

好的。谢谢老师

张艳老师 解答

2018-08-17 22:23

您客气了，有时遇到实务问题，可能突然思考不到位。多谢您的理解。 
祝您学习愉快，工作顺利，如果对我的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢。