餐饮行业，季度不想缴纳企业所得税，可以直接暂估成本，后期冲减么？暂估的成本，后期库存结转成本单，用结转成本单冲减暂估，可以这样做么

wangting 追问

2018-08-15 14:33

嗯，别人说，就是餐饮行业成本就是人工加上库存商品的结转，因此不可以直接暂估成本，   而应该是暂估库存，结转成本单，不可以直接暂估成本， 
    
那餐饮行业是否可以直接暂估成本呢

张艳老师 解答

2018-08-15 14:35

尽量别直接暂估成本，还是上面的原因，因为您公司的成本大致水平各个月份是相当的。

wangting 追问

2018-08-15 14:45

嗯 好的，谢谢 
 
 
老师，您好，我再问个问题，就是物业公司会存在提前收物业费，比如说6月份收了6-12月的物业费7420，一个月1060，按权责发生制，不能全部确认为收入 
  
借：现金    7420 
      贷：主营业务收入  1000 
            预收账款——物业收入     6000 
            销项                                 420 
 
这样的话，账簿里主营业务收入跟发票汇总表的收入就不匹配，每月不会还得核算下吧    主营业务收入+预收账款（贷方）-预收账款（借方）

张艳老师 解答

2018-08-15 14:49

这个是要这样做分录的 
借：库存现金  7420 
      贷：预收账款--物业收入 
             应交税费--应交增值税（销项税额） 
每个月确认收入 
借：预收账款--物业收入   贷：主营业务收入

wangting 追问

2018-08-15 14:54

可是发票汇总表上的实际销售金额肯定是7000啊，     咱们账簿上主营业务收入是1000，不符啊

张艳老师 解答

2018-08-15 14:55

这就是所得税汇算清缴申报表中的未按权责发生制原则确认的收入项目。这就是税会差异了。

wangting 追问

2018-08-15 14:59

每个月申报增值税时，不是需要按照，开出的发票缴纳吗？现在不都是软件做账么，这种入预收账款，软件增值税申报表里的收入就不能用直接带过去的数据，是么，申报增值税时，还得自己核算下发票实际的销售金额？

张艳老师 解答

2018-08-15 15:00

1、是的，增值税申报只要开票，就视为销售额了。 
2、那就需要自己核算销售金额了。