老师，如图，我1月份缴纳了2-4月的需个人承担的公积金723.6元，每月工资表里结转个人公积金应该是241.2元，但账上做成223.2元，这样就有54元的差额，请问老师这个要怎么调整？

江老师

职称：高级会计师,中级会计师

2018-08-10 10:41

这个是代扣个人公积金每月少做18元，就是工资凭证账务处理错误了。
如果这个员工是管理人员
分录调账是
借：管理费用——公积金18
贷：其他应付款——扣公积金18

补三个月这样的凭证处理，平账了

陆紫倩追问

2018-08-10 12:21

老师，员工是管理人员，代扣个人公积金每月少做18元，实际也少扣该员工18元，现在这样处理是把这18元算企业管理费用，就是不扣该员工的钱是吗？

江老师解答

2018-08-10 12:25

实际也上扣了员的的钱，找员工收回54元
借：库存现金 54
贷：其他应付款——扣公积金54
找员工收54元回来平账

陆紫倩追问

2018-08-10 13:18

那现在员工离职了收不回了怎么做？

江老师解答

2018-08-10 13:31

计入公司的管理费用处理
借：管理费用——公积金54
贷：其他应付款——扣公积金54

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