旅游业差额征收的 报税额怎么计算 是开票金额减所有费用的差额吗
清风
于2018-08-07 18:15 发布 889次浏览
- 送心意
老刘
职称: ,高级会计师,中级会计师
2018-08-07 19:13
最佳答案由提问者推荐
匿名用户
1\销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
2\选择上述办法计算销售额的试点纳税人,差额扣除部分(即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用),不得开具专票,可以开具普票。其余部分可以开具专票。
3\提供旅游服务未选择差额征税的,可以就取得的全部价款和价外费用开具专票,其进项税额凭合法扣税凭证扣除。
相关问题讨论
最佳答案由提问者推荐
匿名用户
1\销售额=收取的全部价款和价外费用-向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用
2\选择上述办法计算销售额的试点纳税人,差额扣除部分(即向旅游服务购买方收取并支付的上述费用),不得开具专票,可以开具普票。其余部分可以开具专票。
3\提供旅游服务未选择差额征税的,可以就取得的全部价款和价外费用开具专票,其进项税额凭合法扣税凭证扣除。
2018-08-07 19:13:10
你好!看看这里的链接对你有帮助
http://blog.sina.cn/dpool/blog/s/blog_9d59db650102wjaz.html
2016-08-20 06:02:59
差额征税是针对个别行业,在计税时可以扣除一部分销售额,按照扣除后的金额计算增值税。
2017-08-09 10:34:11
差额计税方法
因此,旅游服务公司增值税一般纳税人可以选择差额计税方法缴纳增值税。选择差额计税方法的增值税计算:
应纳增值税=(旅游服务价税合计数-可以差额部分的扣除费用)÷(1+6%)×6%-其他依法取得的符合规定的进项税额=旅游服务价税合计数÷(1+6%)×6%-可以差额部分的扣除费用÷(1+6%)×6%-其他依法取得的符合规定的进项税额
【举例说明】
某旅游公司为增值税一般纳税人,选择差额计税方法。2017年1月份,组织三个旅游团队旅游,取得旅游价税合计总营业额106万元,其中两个团队由本公司全程组织旅游,收取旅游费包括住宿费、餐饮费、交通费、门票费,统一向宾馆、餐饮点、外单位旅游包车、景点门票共支付费用价税合计53万元;另一个团队与旅游地旅游公司合作接团,支付接团旅游费用15.9万元。另外,当月支付电费取得增值税专用发票,注明进项税额0.2万元。当月应缴增值税计算如下:
差额计算销项税额可以扣除的费用=53+15.9=68.9万元
应纳增值税=(106-68.9)÷(1+6%)×6%-0.2=1.9万元
这里需要注意的是,跟团的旅游公司导游和自有车辆的费用不属于差额计税的扣除范围,但是发生的费用中取得增值税专用发票的,则可以抵扣。
三、旅游服务业一般纳税人选择差额计税的核算方法
根据《关于印发<增值税会计处理规定>的通知》(财会[2016]22号)规定,按上例,一般纳税人差额计税方法的核算如下。
(一)取得旅游服务收入时
借银行存款106万元
贷主营业务收入100万元
贷应交税费——应交增值税(销项税额) 6万元
(二)企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理
1.按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的,发生成本费用时,按应付或实际支付的金额,作如下处理:
借主营业务成本68.9万元
贷银行存款68.9万元
2.待取得符合规定的增值税扣税凭证且纳税义务发生时,按照允许抵扣的税额,作如下处理:
借应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 3.9万元
贷主营业务成本3.9万元
在差额计税核算中需要把握几点:一是发生的成本费用在发生时全额计入成本。二是取得的费用凭证属于符合扣除规定的方可计算扣除。三是根据规定,纳税人提供旅游服务,将火车票、飞机票等交通费发票原件交付给客户(现在许多乘车等情况下当事人需要手持原始票证才可以)而无法收回的,以交通费发票复印件作为差额扣除凭证。
3.取得的电费增值税发票
借主营业务成本1.18万元
应交税费——应交增值税(进项税额) 0.2万元
贷银行存款1.38万元
4.月末结转
(1)月末结束,计算出当月有应纳增值税的,即应交税费——应交增值税科目月末是贷方余额的,则按上例
借应交税费——应交增值税(转出未交增值税)1.9万元
贷应交税费——未交增值税1.9万元
(2)月末结束,计算出当月增值税进项大于销项的,即应交税费——应交增值税科目月末是借方余额的,则
借应交税费——未交增值税
贷应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
5.次月征期,缴纳增值税时
借应交税费——未交增值税1.9万元
贷银行存款1.9万元
2019-06-25 11:13:43
你好,在增值税申报表填写收入,然后填写附表的 扣除项目
分录是 借;应收账款 等科目 贷;主营业务收入 应交税费-应交增值税
借;主营业务成本 应交税费 贷;银行存款等科目
2017-10-13 17:06:11
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
您好老师,汇算清缴中的基础信息表中的“股东信息 问
小型微利可以免填写的 没有分红填写零 答
老师,请教一下二级科目的设置,谢谢! 问
你好,是如何设置名称,还是如何增加二级科目这个过程? 答
这个固定资产清理,是咋算的216 问
你好,是为了把固定资产清理余额转0,处置价款-处置增值税-处置固定资产净值 答
老师 这个全年购货支出麻烦帮解释下 问
同学你好,我给你解答,请稍等 答
老师,有个问题,2023年错将,借,现金4800,贷,银行存款480 问
你好,借以前年度损益调整4800借现金-4800 答
获取全部相关问题信息