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送心意

邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2018-08-06 11:28

你好，所得税是季度预交，年终汇算清缴 
需要每个月做账，季度末月根据应纳税额情况做计提分录

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:29

小规模的也是吗？

邹老师 解答

2018-08-06 11:30

你好，是的，小规模与一般纳税人在企业所得税方面是没有区别的

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:31

我看咱们会计学堂实操练习里面没有呢

邹老师 解答

2018-08-06 11:32

你好，会计学堂实操练习里面没有，这个是指没有什么？

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:32

计提企业所得税？

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:32

没有计提企业所得税

邹老师 解答

2018-08-06 11:33

你好，季度有盈利没有计提所得税？

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:34

意思是不盈利的话不需要计提是吗，盈利才计提吗？

邹老师 解答

2018-08-06 11:34

你好，是的，有盈利需要预交企业所得税，就需要计提的，没有就不需要计提的

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:35

好的，谢谢老师明白了

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:35

那地税的附加费呢

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:35

赢不赢利都需要计提是吗？

邹老师 解答

2018-08-06 11:37

你好，地税附加税根据实际缴纳增值税+消费税计算，有这两个税款应纳税额就需要计提的

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:37

只要有开发票产生增值税都需要计提是吗，不管期末是否盈利？

邹老师 解答

2018-08-06 11:39

你好，是的，附加税根据实际缴纳的增值税，消费税计算 
与是否盈利或亏损没有关系的

小羊向前冲！ 追问

2018-08-06 11:47

好的了解了，谢谢老是

邹老师 解答

2018-08-06 11:48

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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企业所得税账务处理一般是进行几个步骤：1.缴纳企业所得税；2.制作企业所得税账务处理凭证；3.进行分录处理；4.清算结转。其中，分录处理是企业所得税账务处理中的一个重要环节，一般包括以下几个账务处理凭证：一是企业所得税应收账款的形成，主要是按照“应交税费——企业所得税应收账款——企业所得税应付账款”的顺序，进行不同的财务处理；二是企业所得税的计提，此时需要从损益类科目扣除应交税费，填列计提支出，风险储备及保险金支出等；三是税金支出，对应企业所得税应付款。拓展知识：企业所得税分录处理中，还有一种是房地产行业的分录处理。一般是建立“房地产开发费用——房地产开发收入”这样一条凭证线，这里涉及到应交税金计提、收入税负计算、收入税负确认，以及计算收入总额扣除限额后的净收入，对应的分别进行科目的支出及收入处理。
2023-02-24 20:03:26
需要计提 借：所得税费用 贷：应交税费--应交所得税 缴纳时，做 借：应交税费--应交所得税 贷：银行存款
2020-04-30 16:02:08
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2016-07-20 11:02:20
你好，多交的可以在以后季度抵扣少交的
2018-07-05 20:06:05
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2021-07-27 15:12:46
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