外购一批高粱做原料，打算生产白酒使用，取得专票上金额100万，增值税额22万，因管理不善高粱发生霉变，霉变占购进部分的10%，请问可以抵扣的进项税是多少

喵小喵=_= 追问

2018-08-05 22:27

好像不是这样，我一开始也觉得是，后来知道农产品用于深加工的按13%抵扣，按价款乘13%乘（1-10%）算出来的，题目打错了价款应该是200，那么就是200（1-10%）*13%，我也迷糊

邹老师 解答

2018-08-06 08:17

你好，其实你这个题目给出信息应当是有错误的，专用发票金额100万，进项无论如何也没有22万的

喵小喵=_= 追问

2018-08-06 08:18

我打错了

邹老师 解答

2018-08-06 08:19

你好，2018年5.1日之后购进农产品应当按10%计算抵扣 
而不是13% 
可以抵扣进项=200*10%=20万 
然后霉变了10%，可以抵扣进项就是20-20*10%

喵小喵=_= 追问

2018-08-06 08:21

哦哦，中级职称上还没改变，谢谢老师

邹老师 解答

2018-08-06 08:21

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

喵小喵=_= 追问

2018-08-06 08:23

给您看看原题原答案，

邹老师 解答

2018-08-06 08:24

你好，这个还是之前的旧税率，旧税率的情况下是这样计算的

喵小喵=_= 追问

2018-08-06 08:25

我觉得答案也有问题，既然发生霉变不能抵扣，应该从22减去这部分，但答案确实23.4

邹老师 解答

2018-08-06 08:26

你好，答案这里是先把税额除以11%计算含税金额，然后乘以扣除率13%计算可以抵扣的进项税额，然后扣除10%的霉变，得出可以抵扣的进项 
在20180501之前这样计算是正确的

喵小喵=_= 追问

2018-08-06 08:28

好的

邹老师 解答

2018-08-06 08:29

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢