比如7月份开票金额是5万，但在当月都没有回款。这个收入怎么做呀

雪 追问

2018-08-05 17:09

这个可以借 银行存款  为负数可以吗   贷：主营业务收入 
                                                         贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

江老师 解答

2018-08-05 17:12

这个又不是负数，退货才是负数，银行收款直接的分录是 
借：银行存款 
贷：主营业务收入 
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 
同时结转成本 
借：主营业务成本 
贷：库存商品

雪 追问

2018-08-05 17:17

就是我们是今天才成为一般纳税人的，但这前几年我们有开出去票一直没转款的，现在转进来了，账怎么处理呀

雪 追问

2018-08-05 17:18

今年才成为一般纳税人

江老师 解答

2018-08-05 17:23

以前应该做了收入吧，以前开票做收入，挂了应收账款 
现在收款时 
借：银行存款 
贷：应收账款

雪 追问

2018-08-05 17:30

以前是小规模就没有做账，主要是现在他不定时会转来一些，就不知道账怎么做

江老师 解答

2018-08-05 19:21

这个没有做账，现在做账，必须是按一般纳税人进行账务处理