老师，我们是个体户，小规模纳税人，公司是2017年3月份成立的，2017年3月至2018年4月都是叫别人代理记账的。5月开始收回来自己作账，我发现她作的账里头只有现金日记账，没有银行存款日记账，这样作账合理吗?但是每月的报税缴款都是跟银行签订的第三方扣款协议，由银行代扣的。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 17:39

那我接手后要建立一个银行存款日记账?以前作的账就不管它了，从我接手后开始建立银行存款日记账，根据银行存款余额数据,这样可以吗?还不止这些呢，我发现她从来没有帮我上传过财务报表，只是帮我作账报税缴款。都是我上个月去税务局大厅全部补上的呢。

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 17:41

您好，是的，要建立的，可以的，那这个代账公司太不负责任了。如果有可能的话，尽量把银行对账单上的发生额全部补到您接手后的账里。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 17:51

好的，谢谢老师！那这样账会乱吗?我发现她作的账的营业收入全部记入到库存现金科目的，如果我再补上银行存款日记账的话，营业收入是双倍数，与实际不符。我该怎么操作好些?

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 17:52

目前我也是边学边作账报税的，还没有考初级，幸好我自己收回来了，发现一大堆问题����

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 17:57

您好，不客气，这样的话，账也不会乱的，只是做调整分录就行了，把现金改为银行存款，不会把收入做双倍的。根据实际情况调整吧。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 18:13

她是把她以前所有帮我作账的明细和所有财务报表都下载下来给我了，是以Excel 的格式发我的。应交税费和营业收入全部记入的现金科目，我从5月开始自己作分录的，是用的快账记账软件，那我要如何调整分录?而且录入的期初数据就是5月以前的数据。那这样岂不是很麻烦?好像资产负债表里的货币资金那一栏数量不会变。

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 18:15

您好，调分录，根据查出来的情况，借：现金，贷：银行存款，或者借，银行存款，贷：现金。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 18:38

借方是资产增加额，贷方是资产减少额?

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 19:09

您好，是的，您理解正确。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 19:28

那我调分录的时间是和之前代理记账作分录的时间一样?还是我重新写调分录的时间?

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 20:28

您好，在您接账之后，再做账的时候写您做账这个期间的时间，是重新写调分录的时间。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 20:33

好的，太感谢老师了。那我要去银行把所有业务的发生额都打印出来，重新调整分录?

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 20:36

您好，不客气，是的，最好这样操作处理。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 20:44

如果是从对公账提取出来的备用金，可以记入借：库存现金，贷：银行存款，吗?

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 20:46

您好，可以的，您理解很正确。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 20:48

多谢老师夸奖，那是因为我学习仔细，作了很多笔记

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 20:50

您好，那是您用心学习了，祝您学习进步，工作顺利。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 20:56

学得不容易阿，马上就是三个娃的妈了，都还没上学，全部自己打理，还要准备考初级，忙得要命。

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 20:59

您好，哇，您真厉害，这么辛苦啊。佩服您了。一分辛苦，一分收获，没事的，总比碌碌无为强多了，忙点也值得。

安娜琪晓霞 追问

2018-08-04 21:02

是的，我也是这样想的。以后对自己的职场之路也多一个选择

王雁鸣老师 解答

2018-08-04 21:03

您好，没错，您选择的对，支持您的选择。