老师，你好，请问现在小微企业享受企业所得税减免条件中应纳税所得税额提升到100万，本单位享受，但是一二季度申报的时候由于不晓得应纳税所得额调整为100万，所以没有选择小微企业，税款全交。现在可以享受了，说是之后季度申报的税款可以用之前一、二季度缴纳的税款来抵扣，请问我现在正常计提的企业所得税，三季度申报抵扣不需缴纳税款的分录如何做

有有 追问

2018-08-04 10:15

老师，这个税款是可以用之前缴纳的税款抵扣的，就是说三季度不需要缴纳税款，那这个数字就一直放在账上吗

邹老师 解答

2018-08-04 10:20

你好，是的，因为你之前已经多缴纳了，就只需要做计提分录就是了

有有 追问

2018-08-04 10:29

那之后计提的数字要什么时候做分录冲平啊

邹老师 解答

2018-08-04 10:33

你好，等把之前多交的税额抵扣完 了就平了 
多交的时候  借应交税费——企业所得税   贷；银行存款
计提  借；所得税费用 贷；应交税费——企业所得税

有有 追问

2018-08-04 10:41

老师，可是我之前应交税费-企业所得税的借方没有余额，之前都是计提多少就缴纳多少的

邹老师 解答

2018-08-04 10:42

你好，那说明你之前多计提了，现在在没有应纳税额实际需要缴纳的情况下就不需要计提的
或者你冲销之前多计提的

有有 追问

2018-08-04 10:44

老师，是不是要到年底，看我是不是确实符合，如果到年底还符合小微企业的话，就把之前一二季度多计提的所得税冲回来

邹老师 解答

2018-08-04 10:46

你好，是的，年底还是符合小型微利企业条件的话，就根据全年应当计提金额，你之前已经计提金额，做冲销多计提分录

有有 追问

2018-08-04 10:49

老师，那我现在不做任何调整也不计提接下来的所得税费用，等到年底的时候再根据实际是否符合小微来调整（冲销之前多计提的或补计提）可以吗

邹老师 解答

2018-08-04 10:50

你好，可以这样处理的

有有 追问

2018-08-04 10:52

好的，谢谢老师

邹老师 解答

2018-08-04 10:52

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢