上个月开进来的 专票但是没有认证，这个月再认证可以吗？做账就正常做就好了，还是？一般纳税人

Luck Fairy 追问

2018-08-02 13:40

这样吗？老师我写对了吗

邹老师 解答

2018-08-02 13:44

你好，是的，是这样写分录的

Luck Fairy 追问

2018-08-02 13:49

那认证之后的分录怎么做

邹老师 解答

2018-08-02 13:50

你好 
借；应交税费（进项税额）    贷；应交税费（待认证进项税额）

Luck Fairy 追问

2018-08-02 15:21

那结转增值税呢老师

邹老师 解答

2018-08-02 15:21

你好，结转是这样做分录的 
期末结转  借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税）  贷；应交税费-未交增值税

Luck Fairy 追问

2018-08-02 15:32

我之前是这样做的，老师错在哪里

邹老师 解答

2018-08-02 15:33

你好，不需要把进项，销项税额对冲，只需要根据增值税应纳税额做这个结转分录 
借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税

Luck Fairy 追问

2018-08-03 15:15

老师，未交增值税不是小规模的分录吗？我是一般纳税人

邹老师 解答

2018-08-03 15:17

你好，未交增值税是一般纳税人使用的科目  
小规模只有应交税费——应交增值税二级明细的

Luck Fairy 追问

2018-08-03 15:30

那小规模减免增值税不是要用这个科目?

邹老师 解答

2018-08-03 15:30

你好，什么情况下发生的 小规模减免增值税？

Luck Fairy 追问

2018-08-03 15:35

月销售额不超过3万，及销售额不超过9万

邹老师 解答

2018-08-03 15:36

你好，减免是这样做分录 
借；应收账款 等科目     贷；主营业务收入  应交税费-应交增值税 
借；应交税费-应交增值税    贷；营业外收入

Luck Fairy 追问

2018-08-03 15:42

那是说小规模没有未交增值税这个明细？

邹老师 解答

2018-08-03 15:42

你好，是的 
未交增值税是一般纳税人使用的科目  
小规模只有应交税费——应交增值税二级明细的