比如这个月进项税是2万，销项税是3万，有的会计月底直接计提增值税，借：应交税-转出未交增值税1 贷：应交税-未交增值税1。 这样转出未交增值税科目永远都有余额平不了。 但是有的会计会把销项和进项先转到转出未交税的科目 借：应交税-转出未交税2 贷：应交税-增（进）借应交增值税(销)3 贷：转出未交税3万。然后再计提增值税。借：应交税-转出未交增值税1万 贷：应交税-未交增值税1万，这样转出未交增值税就没有余额都平了，在工作中到底应该怎么做呢？

李娅楠 追问

2018-08-02 08:09

老师我举例是没有留底的

李娅楠 追问

2018-08-02 08:10

我主要想问的是应该用那种方法

江老师 解答

2018-08-02 08:12

如果没有上月留抵税额，本月需要交税是10000元（30000-20000），上述的分录是： 
一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）30000 
借：应交税费——应交增值税（进项税额）20000 
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）10000 
二、借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）10000 
贷：应交税费——未交增值税10000 
三、交税时 
借：应交税费——未交增值税10000 
贷：银行存款10000

李娅楠 追问

2018-08-02 08:21

进项收到发票时做了2万，又在借方2万？

江老师 解答

2018-08-02 08:22

这个是结转进项税，结转平的分录。进项税是做在借方20000元，结转平时从贷方结转走

李娅楠 追问

2018-08-02 08:24

老师有结转未交增值税这个科目吗？

江老师 解答

2018-08-02 08:35

上述就是正确的分录，应交税费——未交增值税科目是代码是2271002