老师，请问，中介公司可以把公司房租做成主营业成本吧？因为有两家店，两张房租普通发票相同抬头，一家全年12个月都付了16万发票，一家付了6个月14万元发票，想摊销到每个月当做主营业成本，两张又是不同月份房租，不知道分录怎么写的，请老师详细解答一下，谢谢

莺时♀珩磨№ 追问

2018-07-31 14:06

两张票是一个抬头，不同地址，16万是分公司非独立核算的，还没有工商注册完，所以都开的总店公司的抬头的，不知道怎么做分录，老师，可以详细写出来吗？谢谢

莺时♀珩磨№ 追问

2018-07-31 14:11

还有工资社保公积金，这些也可以做主营业成本吧，那工资挂主营业成本，还需要挂别的科目吗？如果工资8000，其中社保1222元，公积金250，个税197.8元，做主营业成本分录怎么做？能麻烦老师把这两个分录详细写出来吗？谢谢

方老师 解答

2018-07-31 16:06

非独立核算的话可以内部核算时分开就可以。
借预付账款  贷银行存款
摊销时 借主营业务成本-总店 -分店  贷预付账款 
社保公积金也可以做主营业务成本，工资也是一样的。
工资社保可以先通过劳务成本核算再转入主营业务成本。
借劳务成本-工资 社保-公积金贷应付职工薪酬
然后再结转 借主营业务成本贷劳务成本

莺时♀珩磨№ 追问

2018-08-01 09:50

当月做账：借，预付账款30万，贷银行存款30万；借主营业成本总店-年租14万/6个月    主营业成本分店-年租16万/12个月   贷：预付账款两个店的月租                  下个月做账：一直摊销结束直接借主营业成本总店-年租14万/6个月    主营业成本分店-年租16万/12个月   贷：预付账款两个店的月租
      
当月做账： 工资社保：  借劳务成本-工资6528  社保个人承担1222-公积金个人承担250   贷 应付职工薪酬8000     借主营业成本8000   贷劳务成本  8000
 
公司刚开，对公账户没钱为零，是不是还要加一个;借 银行存款两个房租+工资社保公积金总额   贷其他应付款-老板私人

个税当月分录：借应付职工薪酬8000 贷银行存款7802.2  应交个人所得税197.8             借个人所得税197.8，贷银行存款197.8

这些加起来当月做，分录对吗？

方老师 解答

2018-08-01 12:49

对的，要先增加一个借银行存款 贷其他应付款-老板。
个税分录是正确的。

莺时♀珩磨№ 追问

2018-08-01 13:22

谢谢老师

方老师 解答

2018-08-01 14:45

不客气，祝您工作顺利！