我们公司是网络课收入，免费提供的讲义计入主营业务成本不行吗？退课的讲义是因为要收费不免费送了，所以要把收的钱计入收入，是不是就要按16%的税计入我们的销项税呢？另外现在公司的网站和公司买课的电话什么的我已经计入主营业务成本了，这样处理行吗？

冬冬 追问

2018-07-28 10:39

谢谢您。我们公司老师从网上下载讲课资料费用计入主营业务成本行吗？

邹老师 解答

2018-07-28 10:40

你好，这个是可以计入成本的

冬冬 追问

2018-07-28 10:44

那要是讲义收费了，就要先冲以前做的销售费用，然后计入主营业务成本，计入收入，这讲义收入就是按16%缴纳增值税吧

邹老师 解答

2018-07-28 10:44

你好，讲义按一般的培训收入纳税，而不是销售货物的

冬冬 追问

2018-07-28 10:48

讲义是属于商品了吧？所以不知道是不是应该按照16%缴纳增值税

邹老师 解答

2018-07-28 10:49

你好，这个讲义是因为你培训才有的，应当按培训收入税率适用才是的

冬冬 追问

2018-07-28 10:50

担心培训收入是6%增值税，发票上写讲义担心不能按6%记增值税

邹老师 解答

2018-07-28 10:51

你好，这个是按主营培训计算纳税，而不是分别按培训，讲义销售纳税的

冬冬 追问

2018-07-28 10:52

这样先计提销售费用，然后过一段时间再计收入会不会说不符合规定就是没有收入和费用配比

邹老师 解答

2018-07-28 10:54

你好，免费赠送部分的讲义计入销售费用
不是免费的部分计入收入
这样不存在成本与收入不匹配的问题啊

冬冬 追问

2018-07-28 10:54

那就是发票可开成培训讲义就比较稳妥了吧？就是可以按6%缴纳增值税了吧？这种情况就是需要先冲销售费用然后再计入主营业务成本成本吧？

邹老师 解答

2018-07-28 10:55

你好，是的，一般纳税人按6%计算纳税
免费赠送部分的讲义计入销售费用
不是免费的部分计入收入，同时结转相应成本

冬冬 追问

2018-07-28 11:08

老师，还有一个问题。就是我们收到讲义的发票是按16%的进项开给我们的，要是卖讲义收入能按照6%的销项计入培训收入吗？

邹老师 解答

2018-07-28 11:09

你好，可以的，购进是对方提供印刷服务，按16%抵扣，你销售按培训服务收入确认税率的

冬冬 追问

2018-07-28 11:16

公司收到的讲义设计费应该计入什么科目里面呢？还有公司寄讲义的费用计入什么科目里面?

邹老师 解答

2018-07-28 11:18

你好，设计费可以计入成本
公司寄讲义的费用可以通过销售费用核算

冬冬 追问

2018-07-28 11:28

讲义免费的计入销售费用，那设计讲义的费用计入主营业务成本吗？我有点晕了。另外寄讲义的费用可以计入管理费用吗？因为会有公司寄其他资料的快递费在里面一起结算。

邹老师 解答

2018-07-28 11:32

你好，因为如果讲义免费了就相当于对客户的赠送，通过销售费用
如果这个讲义是给学员培训用的，不免费的，那么设计费用计入成本
寄讲义的费用你可以看做一般企业寄货物发生的 运费这样处理，所以计入了销售费用

冬冬 追问

2018-07-28 11:35

我们讲义大部分是赠送的，除非退课，讲义要收费，那您看这讲义设计费计入什么里面?

邹老师 解答

2018-07-28 11:35

你好，赠送部分计入销售费用，收费部分计入成本

冬冬 追问

2018-07-28 11:37

奥，那实在是不太好分呀。讲义收费的是极少数，能不能设计费都计入销售费用里面，如果讲义收费了就调一下出库单的销售费用，计入主营业务成本，设计费就不调了

邹老师 解答

2018-07-28 11:39

你好，可以这样处理
开始全部计入费用，之后有退课部分的 讲义设计费调整到成本

冬冬 追问

2018-07-28 12:07

老师，我的意思是说讲义设计费都计入销售费用里面，讲义要是不免费送了，也不调整计入销售费用里面的设计费，因为讲义大部分都是赠送的，只是调整出库单里面计入销售费用的讲义费用到主营业务成本。这样行吗？

邹老师 解答

2018-07-28 14:51

你好，我个人建议是开始计入销售费用，如果之后有退课，把退课部分调整到主营业务成本