发放高温补贴，计入“福利费”，是不是就不用申报个税了，也不需要发票，直接列个表，员工签字就可以入账了吧？员工的餐补、交通补、供暖补贴等等，只要入到福利费，就不用和工资合并申报个税了，也不需要发票，直接列表签字入账就可以了？

叶子 追问

2018-07-27 17:24

哪些是不需要计入个税的？

宋生老师 解答

2018-07-27 17:26

你好！这个有很多，但是普通人几乎都享受不了。因为税局也不想那么麻烦，都让交税他们省事还多收税。 
一、按照国家统一规定发给的补贴、津贴 
按照国家统一规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴。 
二、离退休人员工资 
包括按照国家统一规定发放给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费。 
注意事项： 
1、离退休人员除按规定领取离退休工资或养老金外，从原任职单位取得的各类补贴、奖金、事务，应在减除费用扣除标准后，缴纳个税； 
2、提起退休取得的一次性补贴收入，不属于免税的离退休工资收入，应征收个税； 
3、退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，应纳税。 
三、延长离退休年龄的高级专家从单位取得的工资、补贴等 
高级专家指享受国家发放的政府特殊津贴的专家、学者和中国科学院、中国工程院院士。 
1、对高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的，单位按国际有关规定向职工统一发放的工资、薪金、奖金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个税； 
2、除上述收入外，高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的培训费、讲课费、顾问费、稿酬等各种收入，要交个税。 
四、个人福利费 
不属于免税的个人福利费： 
1、超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助； 
2、从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助； 
3、单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。 
五、独生子女补贴、托儿补助费 
超过规定标准发放的部分应并入工资薪金所得，缴纳个税。 
六、差旅费津贴 
差旅费津贴不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，也不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征个税。 
七、误餐补助 
指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工资，不能再工作单位或者返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。注意，一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得，并征个税。 
八、个人因公务用车和通讯制度改革二取得的公务用车、通讯补贴收入 
这部分的收入扣除一定标准的公务费用后，按工资、薪金所得项目计算的扣除个税。 
九、上市公司股息红利 
1、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利暂免征收个人所得税； 
2、个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上1年以下的(含1年)，其股息红利所得全额计入暂减50%，剩余的50%适用20%的税率计征个税。 
十、五险一金 
1、企业在规定的比例内实际交付的，免征个税，个人在规定的比例内实际交付的，允许在个人应纳税所得额中扣除。 
2、单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。 
3、女职工按法律规定取得的生育津贴或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个税。 
十一、军人的转业费、复员费 
1、免征项目或不属于个人所得的补贴、津贴 
包括政府特殊津贴，福利补助，夫妻分居补助，随军家属无工作生活困难补助，独生子女保健费，子女保教补助费，机关在职军以上干部公勤费，军粮差价补贴。 
2、暂不征税补贴、津贴 
包括军人职业津贴，军队设立的艰苦地区补助，专业性补助，基层军官岗位津贴，伙食补助。 
十二、残疾、孤老人员和烈属的工资薪金所得 
十三、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴 
十四、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入 
条件：其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个税； 
超过部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在一定期限内进行平均。 
十五、从破产企业取得的安置房收入 
十六、低价出售本单位职工的住房 
十七、企业年金、职业年金 
1、在年金缴费环节，单位按规定为职工支付的年金缴费，在计入个人账户时个人暂不缴纳个税； 
2、个人按规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%时，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除； 
3、在年金基金投资环境，收益分配计入个人账户时，暂不征收个人所得税； 
4、在年金领取环节，计征个税。 
十八、个人捐赠 
注意：捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以扣除。 
十九、特殊党费 
党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，允许在个人所得税税前扣除。 
二十、远洋运输船员工资薪金所得 
远洋运输船员每月的工资、薪金收入在统一扣除3500元的基础上，准予再扣除1300元，即总扣除费用为4800元。 
二十一、附加减除费用 
指对纳税人取得的工资、薪金所得，每月在减除费用3500元的基础上，再减除1300元。范围限制在： 
1、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员； 
2、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家； 
3、在中国境内有住所二在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人； 
4、其他。