公司准备注销，账上的固定资产还有没有折旧完的，是不是没有折旧完的一般按账面价值转收入，那折旧完的，直接报废做一笔借累计折旧 贷固定资产冲平就行了吗？

sennuo 追问

2018-07-26 19:31

那折旧完的固定资产还要不要做分录？折旧完的固定资产明细账里借方有金额，是不是要做一笔借累计折旧  贷固定资产，冲平呢？

邹老师 解答

2018-07-26 19:33

你好，需要转为清理，把净残值部分计入营业外支出 
借；   累计折旧   贷；固定资产，这个是折旧完冲平固定资产账面余额的分录

sennuo 追问

2018-07-26 19:33

老师，我不太明白，没有折旧完的，我一次性补折旧了，最后折旧金额和固定资产金额是一样的，清理需不需要上增值税呢？

邹老师 解答

2018-07-26 19:34

你好，这种情况因为没有变卖，是不需要缴纳增值税的

sennuo 追问

2018-07-26 19:35

折旧完的固定资产没有残值呢？就直接做一笔借累计折旧  贷固定资产  这样的分录就行了吗？

sennuo 追问

2018-07-26 19:38

老师，没有折旧完的固定资产一次性补折旧完，固定资产金额就和累计折旧金额就一样了，转清理时候，固定资产清理的金额怎么来？？

邹老师 解答

2018-07-26 19:39

你好，没有残值的，只需要做一笔这个分录  借累计折旧    贷固定资产  
如果没有残值，就没有固定资产清理金额，如果有残值，固定资产清理金额就是残值的金额

sennuo 追问

2018-07-26 19:43

老师，麻烦帮我看下我这个报表，往来我都清理了，其他流动资产是留底税，固定资产和累计折旧那里有金额，原因是那些都是已折旧完的，是不是要做一笔分录借累计折旧  贷固定资产冲平，是不是那两个科目不能有金额？还有就是期末实收资本那里也不能有金额？？

sennuo 追问

2018-07-26 19:46

现在公司注销，没有折旧完的固定资产一次性折旧完，税局认可这种做法不呢？如果没有折旧完的固定资产，税局要求适当上点增值税又怎么做分录呢？

邹老师 解答

2018-07-26 19:47

你好，做一笔这个分录  借；累计折旧   贷；固定资产 
只能货币资金，所有者权益有余额，其他都不能有余额的

sennuo 追问

2018-07-26 19:50

公司从成立到现在亏损了300万，实收资本200万，实收资本那个科目有没有要求万冲平，公司欠股东都有200多万！公司欠股东的欠可不可以用实收资本来抵？？不转收入

邹老师 解答

2018-07-26 19:51

你好，实收资本是不需要冲平的 
欠股东的需要用货币资金偿还，如果无法偿还，就需要转为营业外收入的