老师请看看第6题，我圈出来的地方不是很明白

舟舟老师

职称：中级会计师,注册会计师

2018-07-25 08:57

您稍等，我来整理一下

舟舟老师解答

2018-07-25 09:30

2016年的调整分录
A借：收入260，贷：存货36（60*0.6）成本224（倒挤）子公司多计收益36
B借：应付260 贷：应收260
C借：应收13，贷：减损13 子公司多计成本费用13
A和C合计未实现收益23，由少数股东承担13*0.4=9.2，答案是分开写的，您也可以合起来写
D借：少数股东权益9.2（所有者权益减少在借方），贷：少数股东损益9.2（成本费用减少在贷方）
2017年
上年损益必写，改成年初未分配
A借：年初36 贷：存货12 成本24 （技巧：先贷存货，合并层面存货为200*0.2=40，个别报表存货为260*0.2=52，冲12，成本倒挤）
B未偿还，照抄
C照抄，改损益项目即可
D照抄，改损益项目即可
计算本年实现的收益，上年未实现36，本年未实现12，所以实现24，24*0.4=9.6
E借：少数股东损益9.6（成本费用增加在借方），贷：少数股东权益9.6（所有者权益增加在贷方）