从对公账户取现金想做备用金，可是出纳为了方便取得大额，备注是做差旅费使用，你说我能做备用金入账吗

啊贝 追问

2018-07-23 18:44

老师 可是我的现金支票上面备注是 
差旅费呀，银行说如果做备用金取现的话 有限额 出纳为了方便，取大 
额 备注写的是差旅费 我入备用金 
合适吗

江老师 解答

2018-07-23 18:46

这个就是上面的提现分录处理。再根据实际情况现金开支作账务处理。取差旅费备用金只是取现的一个说法

啊贝 追问

2018-07-23 19:12

支票取款和备注没有关系是吗？ 
我可以以差旅费取现金 然后作为备用金支出

江老师 解答

2018-07-23 19:45

备注只是为了提现，与差旅费开支没有关系。实际的做账还是根据现金支出的性质入账

啊贝 追问

2018-07-23 19:47

好的 老师 谢谢你了

江老师 解答

2018-07-23 19:47

有不明白的问题再咨询

啊贝 追问

2018-07-23 19:54

好的 能不能一直找你问问题呀……  
因为次数够了后就不能向你问问题了

江老师 解答

2018-07-23 21:11

可以的，这个直接各类问题都可以咨询的

啊贝 追问

2018-07-24 10:44

老师 我对于免征什么时候免征 
教育费和地方教育费 城建稅不是 
很明白？老师你能帮我解释一下吗？什么时候免征教育费附加和地方教育费 什么时候不免城建税

江老师 解答

2018-07-24 10:46

如七月申报六月份的税时，发生免征税，在六月计提处理，七月做减免税的分录

啊贝 追问

2018-07-24 11:33

分录怎么写呢

江老师 解答

2018-07-24 13:29

一、计提时： 
借：税金及附加 
贷：应交税费——应交教育费附加 
贷：应交税费——应交地方教育附加 
二、减免时 
借：应交税费——应交教育费附加 
借：应交税费——应交地方教育附加 
贷：营业外收入——减免税费

啊贝 追问

2018-07-24 18:28

老师，我想问你一下一个政策，年 
应纳税所得额不超100万 的小型微利企业可减半50%计算应纳税所得额， 
按20%税率缴纳计算缴纳所得税  
老师这个公式能列一下吗？我有 
点迷糊

江老师 解答

2018-07-24 18:30

假定应纳税所得额80万元，属于应纳税所得额不超过100万元（这个政策是从2018年1月1日开始的，对于2019年做2018年企业所得税清算时有效） 
计算计提的企业所得税：80*20%=16万元 
减免50%：16*50%=8万元 
应交企业所得税：16-8=8万元

啊贝 追问

2018-07-25 15:18

老师 你好 我想问一下 我获得一 
张专用发票，已经认证了 可是对 
方说有问题需要开红字 我这边已经 
认证了 怎么处理呢？ 如果我没认证 
又怎么处理呢？

江老师 解答

2018-07-25 15:19

认证了，就是按认证后的金额做进项税，对方说开红字发票，收到红字发票及正确的蓝字发票再进行账务处理。不影响你的账务处理。

啊贝 追问

2018-07-25 15:26

收到红字发票我是不是要做与原来 
相反的分录，然后用蓝字做正确 
分录？ 我这边认证了 我这边需要 
税控盘处理一下吗

江老师 解答

2018-07-25 15:35

收到红字发票 
借：原材料 （或库存商品）  负数 
贷：应付账款   负数 
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）   正数 
 
收到蓝字发票重新认证抵扣，与原来的分录一样处理。 
税控盘不用处理

啊贝 追问

2018-07-25 15:43

我这边认证了抵扣了 我不需要开具 
红字申请表吗

江老师 解答

2018-07-25 15:51

这个可以是你们开，也可以是对方开具红字申请表的

啊贝 追问

2018-07-25 15:57

即使我这边认证抵扣了 红字申请 
也可以由对方开具 我这边不用负责  
是吧

江老师 解答

2018-07-25 15:59

是的，双方都可以开具的

啊贝 追问

2018-07-25 16:35

老师 你今天给我说的那个年应纳税所得额不超100 应纳税所得额减按百分之50 计算 然后在按照20%税率 
交所得税 若年所得税是80，则 
应该是80✖️50% 然后再✖️20%吧  
这个应该是在第四季度报税的时候 
用这个方式去计算 我理解的对吗

江老师 解答

2018-07-25 16:37

是的，如果是2018年年应纳税所得额小于100万元，就是可以用这个公式计算，后面年度都是这样的了。除非再有新的政策出台

啊贝 追问

2018-07-25 16:41

老师 ，那你说在2019年做企业所得税汇算清缴时有效 这是啥意思

江老师 解答

2018-07-25 16:46

因为2019年5月31日之前做2018年的企业所得税年报