母子公司账务处理老师能说一下嘛？一些简单的账务处理

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 10:28

1.老师简单的和我说明一下，我们公司是100%投资子公司，那么需要什么时候合并报表？合并报表是给税务局报送还是给老板看的？必须出具吗？ 
2.母子公司资金往来只能通过其他应收款进行吗？可以全部子公司资金母公司归集过来吗？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 11:08

老师，您详细说明一下归集资金到母公司集中调配这块，1.是否可以直接用母公司基本户收集子公司资金 分录怎么做？2.子公司资金被母公司归集走  分录怎么做？3.资金长期挂入母公司有什么风险吗？4.子公司盈利以后给母公司分红，子公司交完企业所得税以后，母公司收到分红需要交什么税吗？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 16:38

老师可以通过内部往来这个科目操作吗？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 16:44

那么还是直接通过其他应收款进行核算最好是吗？那么可以直接使用一个科目吗？其他应收款，借方贷方科目？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 17:21

那么老师如果其他应收款涉及到贷方了，必须通过其他应付款科目吗？可以直接用一个科目吗？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 17:32

老师怎么方便与您联系？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 07:06

老师什么时候需要做合并报表？

ぃ11⌒. 追问

2018-07-24 19:58

挂其他应收款可以长期一直挂着吗？

小李老师 解答

2018-07-23 17:15

你好，母子公司哪些方面的账务处理？关联交易？往来？还是合并？

小李老师 解答

2018-07-23 17:30

先说往来与合并的处理原则吧，合并报表是针对同一个会计主体，站在同一个集团层面去看下属公司，然后抵消重复的部分，比如关联往来，母公司借100万给子公司的使用，母公司账务处理： 
借：其他应收款-子公司 100 
  贷：银行存款 100 
子公司账务处理 
借：银行存款 100 
贷：其他应付款-母公司 100 
站在合并层面属于同一个会计主体，就是从我的左口袋掏了100万放到了右口袋，实际还是只有100万的钱，但是其他应收和其他应付的100就属于重复的东西，如果不抵消，两个科目都会高估。因此，在编制合并报表的时候，需要做分录： 
借：其他应收款-子公司      -100 
   贷：其他应付款-母公司   -100

小李老师 解答

2018-07-23 17:33

至于长期股权投资的抵消就更复杂了。但是抵消的原理也是一样的，只不过抵消的科目换成了母公司的长期股权投资与子公司的实收资本。

小李老师 解答

2018-07-24 08:26

这里可以直接引用会计准则规定： 
当母公司存在对外投资的子公司，且符合下面的控制的规定，合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。控制，是指一个企业能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权力。第七条母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。

小李老师 解答

2018-07-24 10:43

1、简单一点，母公司自行设立的子公司，在投资协议生效能够对子公司实施控制起开始需要编制合并报表。合并报表是按会计主体编制的，不需要报送给税务，税务是以法律主体报送的，即按母公司、子公司分开单独报送，单独缴税。 
2、母子公司的资金往来按款项性质来区分，货款类的还是按在应收账款核算，单纯的资金往来是按其他应收款核算哦。如果是全资子公司，归集资金到母公司来集中调配也是可以的。

小李老师 解答

2018-07-24 11:19

1、母公司做：借 银行存款    贷：其他应付款； 
2、子公司做：借 其他应收款 ；贷：银行存款 
3、可能存在大股东资金占用，需要合理计息，如果只是一般的小型民营企业，非上市公司，问题不大的。 
4、子公司分红给母公司，对母公司而言，属于免税收入，可以调减。

小李老师 解答

2018-07-24 16:41

可以的，不过内部往来不是报表科目，报表列示的时候一般会根据其设定的默认方向来判断是属于其他应收还是其他应付。

小李老师 解答

2018-07-24 16:41

补充一下，是默认的借贷方向，比如其他应收款是资产类科目，默认的是借方方向的

小李老师 解答

2018-07-24 16:52

也可以在其他应收款/其他应付款下设二级明细-内部往来/职工/外部单位等

小李老师 解答

2018-07-24 17:28

可以直接通过一个科目核算，正常的记录收、付，如果期末其他应收款科目出现了贷方余额，期末报表再做重分类就行了。

小李老师 解答

2018-07-24 17:36

会计学堂禁止老师私下接触学生哦，你下次可以再次发出新的提问，学堂的老师都会为你解答的。

小李老师 解答

2018-07-25 08:59

是的，如果担心账龄较长，母子公司之间可以倒一下账，先归还再上划