B2C模式会计核算要点

蒋飞老师 解答

2018-07-23 07:53

一、采购业务账务处理： 
1、 根据采购发票和验收入库单据做入库处理； 
① 进货成本核算（先进先出法） 进货成本=买价+相关税费+运输费等 
借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 
贷：银行存款（预付账款、应付账款等） 
② 进销存软件按品类入账 
二、销售业务账务处理： 1、 销售收入的确定=售价×（1－r%商业折扣）÷1.17 
2、 销售完成，发出商品时的账务处理； 借：发出商品 贷：库存商品 
3、 客户确认收货，收到客户支付宝账户划拨的款项时账务处理； 
① 涉及发货快递费的处理：计入“主营业务收入-运费” 
借：其他货币资金-支付宝账户存款 
贷：主营业务收入-商品 
主营业务收入-运费 应交税费-应交增值税（销项税额） 
借：主营业务成本 贷：发出商品 
② 支付给快递公司的快递费； 
借：主营业务成本-运费 
贷：库存现金（银行存款） 
4、 支付宝账户提现； 借：银行存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 
5、 发生销售退回，收到退货时； ① 退货处理 借：库存商品 贷：发出商品 ② 涉及退货快递费的处理：计入“销售费用”，无票入账，年底纳税调整。 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 
6、 好评返现时； 借：销售费用 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款） 
7、 客户收货后破损或不满意时； 借：营业外支出 贷：银行存款（其他货币资金-支付宝账户存款） 
三、费用相关账务处理： 
1、 固定费用 ① 保证金（押金）； ② B店的技术服务费； ③ 旺铺费； ④ 数据魔方费； ⑤ 营销工具费； 
2、 销售费用 ① 推广费； a、充值时： 借：其他货币资金-账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 b、使用消耗时： 借：销售费用 贷：其他货币资金-直通车账户存款 其他货币资金-钻展账户存款 
② 佣金； 借：销售费用 贷：其他货币资金-支付宝账户存款 
3、 管理费用 
4、 财务费用

蒋飞老师 解答

2018-07-23 07:54

你好！ 
仅供参考。