比如当月银行支付了一笔款项，怎么做分录？假设是办公费吧，但是没有收到发票。是借：应付账款 贷银行 还是借：管理费用 贷银行

没有快乐了 追问

2018-07-19 18:41

老师，我们要付给供应商，为什么不是其他应付款呢? 另外如果发票是下月才能收回呢？是发票什么时候收回就做到哪个月去是吗？

姜老师 解答

2018-07-19 18:45

费用是这样的。不做暂估处理。因为你不欠供应商的钱。所以不是其他应付款。如果他给你发票你不给他钱通过其他应付款可以。以发票为准做账就可以。

没有快乐了 追问

2018-07-19 18:48

老师啊，可是以发票做账为准的话，那么按照权责发生制来说，是不是有点说不通呢？假设是当月支付的费用，但是发票收到是下个月，那么费用就确认在下个月了？

姜老师 解答

2018-07-19 18:51

权责发生制是这么规定的，如果你购买的办公用品有入库单的话可以先入库，然后领用做账。用入库单暂估入账，借：管理费用  贷：银行。这样的话你来了发票怎么处理？所以既然按照权责发生制原则做账务处理就应该及时取得发票才对。

姜老师 解答

2018-07-19 18:52

和相关部门沟通好及时取得发票再付款

没有快乐了 追问

2018-07-19 18:57

所以说权责发生制的基础上就应该及时取得发票，如果不能及时取得发票的话其实还是会有差异的。对吗，等于说账务处理是您说的那样，哪个月收到的发票就做到哪个月去，只是如果按权责发生制的话 理论和实际还是有差异的

姜老师 解答

2018-07-19 19:38

是的。一般费用金额不大都是根据发票记账的。