公司2016年成立，2017年10月加工生产。在这段时间，每月发生的开办费，是直接进入管理费用等相关科目，直接进入损益，在账面上体现为亏损。2018年4月被税务监控出来，在2018年7月份处理这个问题件。认为连续两年发生亏损，要自查。有会计朋友说，就这个开办费做一个说明，应分三年摊销进入成本，这样就可以减少亏损了。1、以前账务处理对于开办费的处理是否正确？2、如果不正确，怎么写分录调整？3、如果会计处理没有问题，那么就不需调账，直接写说明就可以吗？

徐阿富老师 解答

2018-07-19 07:12

你可以在所得税汇算清缴时做纳税调整，账务不改也是可以的

朱 追问

2018-07-19 07:47

汇算清缴已经过了时候，我现在怎么处理，分录是什么样的？谢谢老师。

徐阿富老师 解答

2018-07-19 08:46

你好，如果规范操作，你要去大厅修改汇算清缴申报，如果不修改，那么，借长期待摊费用  ---开办费   贷以前年度损益调整   然后，借以前年度损益调整  贷，利润分配-未分配利润。等有收入再摊销。

朱 追问

2018-07-19 09:05

2016年无收入，亏损10000元。那么就是把这个10000元做如上分录，在2018年7月账务处理体现是吗？然后2017年有收入，但有亏损，也按如上方法处理调整？

朱 追问

2018-07-19 09:07

但是我想了想，这样一调，还是和不调的申报数据是一致的，又有什么实际意义？我们公司免企业所得税。

徐阿富老师 解答

2018-07-19 10:20

你好，不一样的，你18年做汇算清缴就要调整的