偶尔随产品提供的技术服务 这种成本要怎么确认呢？ 公司的员工都可以提供这方面的服务 并且不只是专门提供技术服务的 还有研发产品的 所以如果说以工资来定成本 好像也理不清楚

闫倩老师 追问

2018-07-18 15:49

可是具体来说应该怎么处理呢 比如说把每个月的工资计提的时候计入劳务成本 那实际发生服务的时候 我确认了收入 可是应该按照什么比例或者怎么分配这个成本呢

王雁鸣老师 解答

2018-07-18 15:56

您好，具体处理的话，应该让这个人所在的部门提供考勤表，一个月出勤多少天，其中技术服务多少天，研究开发多少天。这样一来，计算出来的工资按这个天数比例列入研发支出和劳务成本科目。之后确认了技术服务收入的话，直接按月月份结转成本就行了。

闫倩老师 追问

2018-07-18 16:01

我也知道用工资做配比 可是具体要怎么把工资在研发费用和劳务成本里面分配呢

王雁鸣老师 解答

2018-07-18 16:08

您好，比如说，一个人的月工资9000元，研发10天，技术20天，则研发为9000*10/30=3000元，技术为9000*20/30=6000元，计提工资时，借：研发支出-费用化支出-工资，3000元，劳务成本-工资，6000元，贷；应付职工薪酬-工资，9000元。这样分配的话，您能明白吗？

闫倩老师 追问

2018-07-18 16:23

可是现在实际的情况是我们先和其他公司签合同 然后有了收入之后 后面在提供的服务 这样的话 不就是要要先确认主营业务收入和成本吗？ 然后后面我们员工提供了服务的时候才能知道他具体提供服务的天数。

王雁鸣老师 解答

2018-07-18 16:26

您好，是的，那成本可以先预估，等实际有了金额以后，再调整处理就行了。

闫倩老师 追问

2018-07-18 16:33

老师您方便举个例子说明一下吗  感觉我不是很清楚这个调整的具体操作

王雁鸣老师 解答

2018-07-18 16:40

您好，比如收入确定是1万元，估计人工费是5000元，则确认收入时，借：现金或者银行存款，1万元，贷：主营业务收入，1万元/（1+增值税率），应交税费-应交增值税，1万元*增值税率/（1+增值税率）。结转成本时，借：主营业务成本，5000元，贷：应付账款-暂估，5000元。 
如果实际发生后，技术人员工资是6000元。借：主营业务成本，6000元，贷：劳务成本-工资，6000元，同时冲回暂估处理，借：主营业务成本，负数5000元，贷：应付账款-暂估，负数5000元。