公司之前跟房东签订了一年的租房合同，发票也开了一年，之前做了预计和应付账款，但是现在公司要搬走了，请问剩余的应付账款该怎么处理？还有之前支付的押金该怎么做账务处理？

会计学堂学员 追问

2018-07-17 14:49

是剩余的半年房租不会再支付了，押金也要不回来了，这个账务怎么处理？

方老师 解答

2018-07-17 14:50

押金 借营业外支出 贷其他应收款 
未支付的房租账上挂了没有

会计学堂学员 追问

2018-07-17 14:56

挂了应付账款

方老师 解答

2018-07-17 15:09

那应付账款的对方科目是什么，现在把应付账款科目和对方科目的余额冲销掉。

会计学堂学员 追问

2018-07-17 15:19

我做的研发支出-费用化，是不是借：应付账款   贷：研发支出-费用化（红字）？

方老师 解答

2018-07-17 15:23

研发费用 -费用化是18年的吗，如果是18年的，研发费用-费用化支出还未结转管理费用，可以直接按你写的分录冲销。

会计学堂学员 追问

2018-07-17 15:29

是18年的，但是月末我都将研发费用-费用化支出结转到管理费用了

方老师 解答

2018-07-17 15:31

这样的话冲减管理费用。不调整研发费用

会计学堂学员 追问

2018-07-17 16:15

冲减管理费用的话，研发支出-费用化支出是不是会核算不准确呢？

方老师 解答

2018-07-17 16:23

你如果要研发费用明细也反映准确，就要双向冲 
借应付账款 管理费用负数 
借管理费用正数 研发费用-费用化支出负数。

会计学堂学员 追问

2018-07-19 10:46

老师，为什么会要通过管理费用这个科目过度呢，直接借：应付账款   研发支出-费用化支出（红字）这样不是一样的吗？

方老师 解答

2018-07-19 11:53

因为你原来是这样处理的，为了反映调账对应的过程。