老师，公司7月份要启动注销，然后第二季度财务报表上货币资金有18万，实收资本有30万，亏损了有四五万块钱，请问我7月份写注销表的时候怎么填呀？我听别人说是税局是按照净资产上交税的，这个净资产就20多万，根本都不超过我们实收资本30万让我们交税，为啥要交税啊？

朴老师 解答

2026-07-15 10:45

你账面净资产低于实收资本，不用交税，别人说法混淆了税种。
分两类税：
企业清算所得税：仅现金无增值，亏损可抵，清算所得负数，不交企业所得税；
股东个税：股东只拿回 18 万，低于投入 30 万，无收益，不交 20% 分红个税。
填表要点：
二季度财报按原账面数字正常填报；
清算表资产变现价值填 18 万，扣除亏损后清算所得为负，应交税额填 0；
剩余财产分配 18 万给股东，无应税收益。
只有存在资产增值、无法偿还应付账款才会产生税款，你目前情况不涉及。

Lily 追问

2026-07-15 10:49

那好老师，请问那我注销的时候填的清算表需要退还股东吗？就是把这个18万加上7万，大概26万退还给股东。然后就实收资本就为正的3万多，微分利润就为-30000多，这俩一正一负就是零，税务所的这个人说这个填的是清算表吗？

朴老师 解答

2026-07-15 10:49

同学你好
可以退还股东

Lily 追问

2026-07-15 10:52

因为没有注销过公司，脑袋里都是懵的，不知道怎么做，老师，你能帮我说一下，假如我们7月份去注销，我们还有一笔承兑是七月二十多号才会入账呢，我都需要报哪些报表？7月份报表，清算表，企业所得税汇算表吗

朴老师 解答

2026-07-15 10:58

一、必须申报的全部报表
7 月当期常规申报
增值税附加、个税、印花税：填 7 月完整财务报表（资产负债表、利润表），承兑回款算 7 月资金、收入正常入账申报。
当年企业所得税经营期汇算清缴
2026 年 1-7 月全年汇算表（年中终止经营，60 天内必须报，和年度年报表格一样）。
清算所得税全套 4 张表（注销核心）
清算主表 + 附表 1 资产处置、附表 2 负债清偿、附表 3 剩余财产分配，单独算清算所得。
往期所有未申报季度 / 月度报表全部补完。
二、承兑 7 月下旬到账怎么处理
不能先注销再收款，顺序反过来：
先等 7 月承兑入账，做完 7 月全套账务，包含这笔应收回款；
正常申报 7 月增值税、个税等；
再做当年 1-7 月企业所得税汇算；
最后填报清算申报表，把这笔银行存款计入清算资产。