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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-07-13 19:33

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-13 19:37

您好，增值税：月末将 应交增值税 明细科目贷方余额（销项-进项+进项转出）转入 未交增值税 ，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 [金额] 贷：应交税费-未交增值税 [金额]，该金额对申报表主表第19栏 应纳税额 ， 未交增值税 贷方余额对第24栏 期末未缴税额 。

企业所得税：季度末按利润总额计提，借：所得税费用 [金额] 贷：应交税费-应交企业所得税 [金额]，该金额对季度预缴表a200000第15行 应补退税额 ；年度汇算后账面 应交企业所得税 贷方余额对年度申报表a100000第36行 应纳所得税额 。

附加税费：按增值税应纳税额计提，借：税金及附加 [金额] 贷：应交税费-应交城市维护建设税 [金额] 贷：应交税费-应交教育费附加 [金额] 贷：应交税费-应交地方教育附加 [金额]，合计金额 = 申报表第19栏 * 附加税率（城建7%/5%/1% + 教育3% + 地方2%）。

实际缴纳：借：应交税费-未交增值税 [金额] 借：应交税费-应交企业所得税 [金额] 借：应交税费-应交城市维护建设税 [金额] 借：应交税费-应交教育费附加 [金额] 借：应交税费-应交地方教育附加 [金额] 贷：银行存款 [合计金额]

政策：财会[2016]22号；企业所得税法实施条例 国务院令第512号。

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相关问题讨论
你好，把账改成和申报表一致就可以了
2022-03-01 15:16:41
你好，申报表上的金额要和开票系统的金额一致。
2021-10-09 05:40:12
你好，哪个数据才是正确的呢 
2022-10-21 20:19:05
 你好 ；          那你就补做进去的；先补做进项税； 然后再去做 退税后的转出   
2022-08-09 09:42:06
不对，你需要在第3月的负债表里将所有数据进行累计，这样季报表才能包含第3月的所有信息。
2023-03-23 13:09:07
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