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老师，季度报小规模有一项，职工薪酬，已计入成本费用的职工薪酬这一行是不是填写1-6月应发的职工薪酬，实际支付给职工的应付职工薪酬给是填4-6月实发的职工薪酬?
.小方.
于2026-07-13 13:06 发布 13次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2026-07-13 13:07
老师好！企业进行股权交易，股东未在规定时间完成实 问
1. 《公司法解释三》第16条：股东未全面履行出资义务，公司可通过章程+股东会决议，对分红权、优先认购权、剩余财产分配权作出合理限制；司法判例进一步认可：可按实际出资比例调整持股比例，把认缴比例修正为实缴比例 。 2. 新《公司法》第52条（股东失权制度，最强依据）： 股东到期不缴纳出资，公司发书面催缴+不少于60日宽限期；宽限期届满仍不缴纳，董事会可发出失权通知：该股东直接丧失未缴纳出资对应的那部分股权，只保留已经实缴部分对应的股权，自动缩减出资份额。 2）实操结论 ✅ 完全可以依法缩减出资/持股比例，不需要全体股东同意。 - 只未完成部分出资：优先走【股东权利限制+调整持股比例】，把认缴股权压缩到对应实缴金额； - 到期一分钱没缴（全部未出资）：既可以调整比例，也可以直接启动除名/失权 答
公司购买的土地，未建厂房前的摊销记什么科目，建设 问
未建厂房前的摊销记管理费用 建造期间在建工程 答
老师，请问小规模纳税人，开发票开了3%普票和3%专票， 问
你好 1. 3%专票：必须按3%计税申报（客户要抵扣3%进项=你主动放弃这笔业务1%减税优惠，不能按1%报） 2普票是可以的 答
老师，小规模已计提员工社保并支付，但是发工资的时 问
1、已计入成本费用的职工薪酬 取数：应付职工薪酬一级科目全年贷方累计发生额 包含：计提工资薪金、单位承担社保部分、福利费、工会经费、职工教育经费等全部计提入账的薪酬费用。 ⚠️ 个人社保只是工资里代扣项，不计入本科目，只有公司承担社保计提部分算在内。 2、实际支付给职工的应付职工薪酬 取数：应付职工薪酬—工资薪金二级科目全年借方累计发生额 就是计提的应发工资总额（税前工资，含本该扣除的个人社保、个税），不含单位社保、福利费等；该数据要和个税申报工资收入总额保持一致。 答
都是采购合同，4-6月采购订单列表到处要与4-6月印 问
税务系统提示印花税不对吗？ 你这个台账是哪里来的 答
知识产权认证证书
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暖暖老师 解答
2026-07-13 13:33