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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-07-13 12:51

一、2026 年补提 2025 年企业所得税分录（前期差错）
补计提去年所得税
借：以前年度损益调整 — 所得税费用
贷：应交税费 — 应交企业所得税
结转以前年度损益调整
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整
（如有计提盈余公积，同步冲减，小企业会计准则可省略）
借：盈余公积
贷：利润分配 — 未分配利润
二、执行小企业会计准则简化做法（无以前年度损益调整科目）
直接计入当期损益：
借：所得税费用
贷：应交税费 — 应交企业所得税
提示：汇算清缴时该笔属于 2025 年税费，2026 年汇缴需纳税调增。
三、缴纳税款分录（通用）
借：应交税费 — 应交企业所得税
贷：银行存款

人生旅途 追问

2026-07-13 12:56

老师，我是6月才补的，所以汇算清缴就不需要调增的吧

人生旅途 追问

2026-07-13 12:58

我是小企业会计准则，直接利润分配-未分配利润，贷应交税费-应交企业所得税，可对？

朴老师 解答

2026-07-13 12:59

同学你好

五月底之前汇算清缴哦，按说应该调增

人生旅途 追问

2026-07-13 13:04

5月份我汇算清缴申报了，当时还没计提2025第四季度企业所得税，现在6月补计提，并且我6月直接计到利润分配-未分配利润中，这样汇算清缴还要调增

朴老师 解答

2026-07-13 13:06

季度预缴表不用调增这笔补提的 2025 年所得税：你直接冲未分配利润，不影响 2026 年季度利润总额，季报只看本年当期损益。
这笔上年所得税本身不存在纳税调增 / 调减：企业所得税税款不能税前扣除，不用做调整；
关键：如果是 2025 年汇算漏计提导致少缴税，要更正 2025 年度汇算申报表补申报税款，不能在 2026 年季报、年报里调整。

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相关问题讨论
你好，借，所得税费用，贷，应交税费，应交企业所得税。
2024-01-04 16:00:40
借：以前年度损益调整 贷：应交税费 借：应交税费 贷：银行存款
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2023-02-20 22:55:57
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款
2017-06-28 10:09:35
计提上一年度企业所得税汇算清缴会计分录
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