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你好老师，公司有1家总公司A和1家分公司B，A和B在不在同一省市，B实行独立核算，请问： 1、B分公司是否需要在B地区申报并缴纳企业所得税？ 2、如果B在B当地独立申报企业所得税的话，（1）A在申报企业所得税财务报表的时候需要做汇总财务报表吗？（2）还是说A只需要申报自己的单体报表即可？ 3、A如果要做总分公司的汇总申报表，（1）是否就是将A和B的所有报表项目简单相加即可？（2）是否也要做抵消分录？（3）如果AB公司有服务类的往来（非货物）产生的收入和成本是否也需要抵消？ 4、如果B实行独立核算，且在当地申报缴纳起所得税的话，A是否还需要做企业所得税的分摊申报？ 5、如果上年度汇总为小微企业，那么A是不是（1）既无需做企业所得税的汇总分摊申报，（2）财务报表也无需做汇总财务报表？
落寞的犀牛
于2026-07-12 21:38 发布 4次浏览
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第二次入账价值为什么是1200呢？第一次投资形成了 问
老师正在计算中，请同学耐心等待哦 答
这个显示不能开外经证，是什么原因尼？ 问
你好，你的范围不可以建筑服务 答
你好，车间员工的工伤赔款，为什么有些说计入营业外 问
您好，这种赔偿一般都是记入到福利费。 答
签了合同开了票。又销售退回了，那报不报印花税老 问
同学你好 同一个月就不用交 答
老师：请问一下我公司销售货物，但为了销售货物会有 问
一、业务定性 辅助设备属于随同销售货物无偿附赠，增值税、企业所得税均视同销售。 二、账务处理（出库做账） 1. 确认主营收入（仅开票货物） 借：应收账款 / 银行存款 贷：主营业务收入（开票货物） 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额，开票货物） 2. 结转主货物成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 — 主货物 3. 附赠辅助设备出库（视同销售） 方式一：计入销售费用（推荐） 借：销售费用 — 业务推广费 贷：库存商品 — 辅助设备（账面成本） 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）【按该设备公允价计税】 方式二：分摊收入（合同可补签补充协议时用） 把总货款在主货物 %2B 辅助设备之间按公允价拆分，分别确认收入，分别结转库存，无额外费用。 三、库存管理要点 出库单分两行：主货物、辅助设备，备注 “销售配套附赠”，签字留存； 库存台账同步减少两类商品库存，不能只减主货； 备查簿登记附赠设备名称、数量、对应销售合同号。 答
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