老师服务类开票金额大于实际销售金额(为前期已申报补开票),小规模，季度未超30万、未开专票，申报表怎么填，是第10行按实际填(这样出现数据比对异常），还是怎么处理好些

董孝彬老师 解答

2026-07-11 08:03

您好，以前如果没有申报过未开票收入，那没办法的
第10栏 小微企业免税销售额 应按 本期实际新发生的收入 填写（即剔除补开金额），同时在申报表的 未开具发票 栏次填写补开金额的负数进行冲减，避免重复缴税。由此引发的 开票金额大于申报销售额 系统比对异常属于正常现象，在电子税务局中点击强制提交并备注 补开前期已申报未开票收入 即可，如果无法提交，则携带前期申报表、补开发票及情况说明前往办税服务厅人工解锁。

如果前期未申报过该笔收入，则必须将补开金额与本期实际收入合并，全额填入第10栏 小微企业免税销售额 （合并后总额未超30万）或第1栏 应征增值税不含税销售额 （合并后总额超30万），

雨夜 追问

2026-07-11 08:08

前期已申报，小规模申报表没有末开票栏的

董孝彬老师 解答

2026-07-11 08:09

您好，是的，有些省没有未开票收入栏，那这个我们去大厅申报吧，这个是25年申报的未开票收入么，
自己在线上申报不会成功了

雨夜 追问

2026-07-11 08:12

不是，就是26年第二季度，金额在第一季度已中报过