你好:我报增值税的时候发现我的销售收入是1062.85.但是免税税额是31.89，但是开发票的确是10.64，为什么申报的时候自动弹出来是31.89，改也改不了

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-09 17:12

您好，报税时系统自动算出免税税额3189（1062.85×3%），是因为小规模纳税人未达起征点免税是按法定3%征收率倒算免税额（财税〔2019〕13号、总局公告2019年第4号），你开票上显示的10.64是按现行1%征收率（财政部税务总局公告2023年第1号等）开的，两者口径不同，系统不让改属正常，直接按系统数字申报即可。

账务处理按实际开票价税分离，结转免征的增值税到损益：
借：银行存款 1073.49
贷：主营业务收入 1062.85
贷：应交税费—应交增值税 10.64
借：应交税费—应交增值税 10.64
贷：营业外收入—增值税免税 10.64

申报表免税额保留系统带出的31.89，不影响账务和免税享受。