我们是一家装饰公司，请问老师从对公户付的项目材料款，付的时候都是借：预付账款——预付材料款（某某公司），贷：银行存款。然后一直就这么挂着，几年了都没开发票来，催了又催，项目上负责的同事也是没个说法，应该是无法取得发票了，这种情况账务上我该怎么做账？

董孝彬老师 解答

2026-07-08 18:25

您好，账务处理分两种
材料已到货并用于项目的，按财会〔2016〕22号规定暂估入成本，借：工程施工——合同成本
贷：预付账款——预付材料款（某某公司）
材料没到货、款项确定收不回的，按坏账处理，借：营业外支出/信用减值损失
贷：预付账款——预付材料款（某某公司）
做账前先走内部审批，让项目部出情况说明、公司领导签字确认损失，财务凭审批单入账，不要私自平账。


依据国家税务总局公告2018年第28号第十四条，能拿到对方工商注销、非正常户认定等无法补开发票证明的，备齐采购合同、对公付款凭证、材料入库领用记录，可正常税前扣除；拿不到相关证明的，汇算清缴直接做纳税调增，避免后续补税风险。符合财税〔2009〕57号第四条坏账损失条件的，也可按坏账损失规则申报扣除。

兔儿舞 追问

2026-07-08 18:43

老师，确定是什么都拿不到，一直这样挂在预付账款上，有没有什么风险！

董孝彬老师 解答

2026-07-08 18:51

您好，这个当然有一定风险的哦

兔儿舞 追问

2026-07-08 19:23

好的，谢谢老师！