咨询下，一般纳税人，应交税费-金融商品转让应交增值税，这个会计科目和其他应交税费-应交增值税-明细，同时使用，月末该怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-07-07 21:34

您好，这两套科目平行核算、互不干扰，月末不需要合并结转。常规业务的 应交税费——应交增值税 按正常流程通过 转出未交增值税 专栏结转至 未交增值税 ；而 应交税费——转让金融商品应交增值税 作为独立明细科目，仅按当月金融商品转让盈亏相抵后的余额在本科目内计提或冲减。

月末产生转让收益时：借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税；月末产生转让损失时：借：应交税费——转让金融商品应交增值税 贷：投资收益。实际缴纳税款时各自独立处理：交金融商品转让的税，借：应交税费——转让金融商品应交增值税 贷：银行存款；交正常业务的税，借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款。

年末需对金融商品转让科目进行强制清零处理，因为负差不可跨年抵减。如果年末 应交税费——转让金融商品应交增值税 存在借方余额，需一次性转出：借：投资收益 贷：应交税费——转让金融商品应交增值税。转完后该科目余额为零，而 未交增值税 正常留余额即可，两条线始终保持独立。

西瓜很甜 追问

2026-07-07 21:42

老师 前期企业的留抵税额，不能与金融转让税款抵消，对吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-07 21:49

您好，是的，不能抵消的，这是2条线

西瓜很甜 追问

2026-07-08 09:57

老师，可以请教您下吗？图片中退款重新支付，现金流怎么算？按一笔支付算？还是两笔支出，一笔收入算？

董孝彬老师 解答

2026-07-08 10:25

朋友您好，这是一个分 录么，我们公司是按银行流水来记现金流的

西瓜很甜 追问

2026-07-08 10:30

老师，三笔凭证，退回重付。

董孝彬老师 解答

2026-07-08 10:33

哦哦，那就是要指定3个流量