亚马逊怎么根据总账单表报税

董孝彬老师 解答

2026-07-07 20:52

您好，下载亚马逊后台Reports → Payments → Date Range Reports中的Transaction与Summary报表，核对一致后作为报税依据。需申报国内增值税和企业所得税，收入确认按 发货日 而非提现日，亚马逊已按季度将数据直推税局，申报口径须与其一致。增值税申报收入按 Product Sales+Shipping Credits+Gift Wrap Credits−Promotional Rebates−Refunds 计算，平台费用不得冲减增值税计税销售额；小规模季度销售额小于等于30万免征，超30万减按1%计征（政策执行至2027-12-31，依据财政部 税务总局公告2023年第19号、2025年第31号）。外币折算方面，增值税按销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价，企业所得税预缴按月度/季度最后一日的人民币汇率中间价，选定折合率后12个月内不得变更（依据财税〔2016〕36号、企业所得税法实施条例第一百三十条）。

企业所得税税前扣除项目包括Referral Fee、FBa Fees、advertising Fees、Storage Fees等，境外平台Invoice/Receipt/官方账单/结算清单等可作为合规扣除凭证（依据2026年总局口径）。会计分录修正如下（假设卖1000美元，佣金150，FBa30，广告20，汇率7.2）：借：应收账款—亚马逊 7200 贷：主营业务收入 7200；借：销售费用—佣金 1080 借：销售费用—FBa配送费 216 借：销售费用—广告费 144 贷：应付账款—亚马逊 1440；借：银行存款 5760 贷：应收账款—亚马逊 5760。跨境电商零售出口退（免）税/免税依据财税〔2013〕96号，综试区 无票免税 依据财税〔2018〕103号，出口退运优惠依据财政部 海关总署 税务总局公告2023年第4号。