老师，他这个预缴跟这个申报的一个是5个点是一个是9个点都是申报的增值税为什么还分两块呀？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-07 18:08

您好，依据国家税务总局公告2016年第14号、财税〔2016〕36号，跨市转让不动产分两步：不动产在外市，先在房产所在地按5%预征率预缴，保障属地税源；回企业注册地按9%税率全额申报，预缴税款可抵减应纳税额，不存在重复征税。

1. 收取售房全款
借：银行存款7500000
贷：固定资产清理6881651.38 应交税费-应交增值税(销项税额)618348.62
2. 结转房产原值
借：固定资产清理5600000
贷：固定资产5600000
3. 异地预缴增值税
借：应交税费-预交增值税90476.19
贷：银行存款90476.19
4. 月末转出销项税额
借：应交税费-应交增值税(销项税额)618348.62
贷：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)618348.62
5. 结转当月未交增值税
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)618348.62
贷：应交税费-未交增值税618348.62
6. 用预缴税款抵减未交增值税
借：应交税费-未交增值税90476.19
贷：应交税费-预交增值税90476.19
7. 缴纳剩余税款
借：应交税费-未交增值税527872.43
贷：银行存款527872.43