老师 请问酒店住宿小规模 小企业会计准则 美团平台像这种按开票金额180挂账 平台按158.6元回款 平台一星期回款 佣金发票和积分发票都是一周申请开具 现在问题是申请180-158.62=21.38 可这个单子佣金+积分发票申请下来就35.28 一个星期下来开具销售费用大于实际的费用 收到款会多充应收账款 我是不要把实际产生的销售费用统计出来 费用发票多了 按实际的费用冲掉就行？分录是借应收账款180 贷主营业务收入178.22 应交税费应交增值税1.78 老师35.28就是这个单子的佣金23.28+12=35.28 不是你说的其他单子合计金额 申请下来的平台服务费发票是35.28 我就是按实际发生的21.38计提费用 35.28-21.38=13.9多开的这13.9元发票不管对么？请朴老师回付

青苹果～秦彦 追问

2026-07-07 14:06

老师  具体这个13.9怎么平的挂账？

朴老师 解答

2026-07-07 14:12

这个就是结转损益了，没有发票汇算清缴调增

青苹果～秦彦 追问

2026-07-07 14:34

老师   服务费发票多出来的13.9   具体这个账的分录写一下？

朴老师 解答

2026-07-07 14:36

本单数据：应收 180，实际扣平台费 21.38，回款 158.62；美团开给你 35.28 服务费发票，差额 13.9 元无对应业务。
方式一：无法重开发票，只按真实 21.38 入账，差额 13.9 汇算调增（日常做账推荐）
1、确认客房收入
借：应收账款 - 美团 180
贷：主营业务收入 178.22
应交税费 - 应交增值税 1.78
2、计提当期真实平台扣费
借：销售费用 - 平台服务费 21.38
贷：其他应付款 - 美团 21.38
3、收到平台回款
借：银行存款 158.62
贷：应收账款 - 美团 158.62
4、收到 35.28 元服务费发票，支付扣费（仅冲 21.38 应付，多余 13.9 不进费用）
借：其他应付款 - 美团 21.38
营业外支出 - 无合规票据支出 13.9
贷：银行存款 35.28
年末汇算处理
营业外支出里 13.9 元全额做纳税调增，不得税前扣除。
方式二：联系美团红冲多开部分，重开 21.38 元合规发票（最优无风险）
前面 1-3 分录不变，第 4 步仅做：
借：其他应付款 - 美团 21.38
贷：银行存款 21.38
无 13.9 元差额，无需调增。
不要把 13.9 计入销售费用，会造成账面费用虚高、税务预警；计入营业外支出单独核算，方便汇算直接调增。

青苹果～秦彦 追问

2026-07-07 14:55

老师  这13.9元做账没有入费用   只是多开发票   为啥还要调增啊 ？还有方式一里面第4步  分录贷方怎么会是银行存款？应该是贷应收账款  他是先扣手续费再回款  借其他应付款21.38   营业外支出13.9   贷应收账款 21.38+？才能平问号这写啥科目？

朴老师 解答

2026-07-07 14:57

因为不能税前扣除哦