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朴老师

职称： 会计师

2026-07-06 15:44

这笔是外购果汁饮料用于职工福利，福利费对应的进项税不能抵扣，做进项税额转出处理。
借方：管理费用 - 职工福利费 10400
不含税饮料成本计入员工福利
借方：应交税费 - 进项税额 1196.4
发票上原本认证抵扣的进项税
贷方：应交税费 - 进项税额转出 1196.4
福利不能抵扣，把进项税转出
贷方：应付账款 10400
欠供应商的饮料货款（不含税价）
完整还原两笔真实分录（这张凭证合并做在一起了）
采购饮料入库、挂应付
借：库存商品 10400
应交税费 — 应交增值税（进项税额）1196.4
贷：应付账款 — 承德荣乐商贸 11596.4
领用给员工做福利，进项转出
借：管理费用 — 职工福利费 11596.4
贷：库存商品 10400
应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）1196.4
公司采购果汁发给员工当福利，税法规定福利类货物进项税不准抵扣，所以把原本抵扣的 1196.4 元进项税额做转出，不能抵销项税。

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相关问题讨论
您好，这个资产无缘无故多出来了，这是以前的利润，贷：以前年度损益调整 以前有利润是不是要交税 这个所得税费用是损益科目 用 以前年度损益调整来替换了
2023-05-07 18:38:47
第一行你没有填写，然后二十五行是上一个月的应补税款，如果你是正常交税的，在30栏填写和他一样的。
2024-01-11 14:49:34
您好，取得小规模纳税人发票，少抵扣进项税了
2022-03-04 09:01:43
你好，你检查一下，减免税额那边，有没有把2%的税填写进去
2022-01-01 16:58:17
你好，这是以前年度税金计提多了，现在转回
2022-03-16 10:50:14
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