老师，帮我看下我这个图片跟分录金额对吗，不考虑银行贷款跟社保个人部分

xxxxxxxx 追问

2026-06-30 16:19

可以帮我修改一下吗

朴老师 解答

2026-06-30 16:23

计提工资（39 号凭证）
借：管理费用 - 工资 25600.00
借：主营业务成本 - 劳务工资 389291.78
贷方应付职工薪酬合计 = 414891.78 元，计提分录本身借贷是平的，正确。
发放凭证核心错误：应付职工薪酬借方合计远大于计提总额 414891.78，多记工资，需要调整。
发放里应付职工薪酬借方：478740.22+27500=506240.22
贷方冲回（工资退回）：27500+24860=52360
实际借方净额 = 506240.22-52360=453880.22，比计提 414891.78 多了差额。
二、修正后标准分录
1、计提 3 月工资（39 号，不用改，金额正确）
借：管理费用 — 工资 25600.00
借：主营业务成本 — 劳务工资 389291.78
 贷：应付职工薪酬 — 职工工资 414891.78
2、发放 3 月工资（40 号修正版，剔除社保个人部分，工资总额匹配计提数）
1）正常发放工资
借：应付职工薪酬 — 职工工资 414891.78
 贷：银行存款 （实发合计，扣除退回后的净额）
 贷：其他应付款 — 社保个人 53942.22
2）工资退回两笔分录不变（属于银行流水冲销，保留）
收到退回：
借：银行存款 27500
 贷：应付职工薪酬 — 职工工资 27500
借：银行存款 24860
 贷：应付职工薪酬 — 职工工资 24860
三、修改操作建议
删除原发放凭证里应付职工薪酬借方 478740.22、27500 两行；
新增一行借方应付职工薪酬 414891.78；
银行各分行相加减去退回金额，算出正确实发银行贷方总额，重新拆分填写各银行金额；
工资退回的两笔借贷分录原样保留不动。