老师，外贸企业销售额填完免税栏，进项发票的采购金额申报增值税要不要填入的？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-04 14:11

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

金乙钇追问

2026-07-04 14:14

老师，您好，我已经勾选了退税勾选，这个申报增值税不知道要不要填，要填的话需要怎么填

董孝彬老师解答

2026-07-04 14:15

您好，进项发票做退税勾选，采购金额不填抵扣栏，数据自动进附表二26栏，不抵扣不做进项转出。
借：其他应收款-应收出口退税款
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
政策：财税〔2012〕39号、国家税务总局公告2012年24号

进项发票抵扣勾选，采购金额填入附表二1栏，税额填附表二14栏全额转出。
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
政策：增值税暂行条例第十条、财税〔2016〕36号附件1第二十七条