送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-01 21:47

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-01 21:49

您好,税务处理
1. 单价≤500万设备器具可一次性税前扣除,政策财税〔2018〕54号、财政部 税务总局公告2023年第37号,执行至2027年底;单价>500万制造业等行业可缩短折旧年限或采用双倍余额递减、年数总和法加速扣除,政策国税发〔2009〕81号、财税〔2019〕66号。
2. 会计账面正常折旧,税法当年多扣形成差异,汇算填报A105080,前期纳税调减,后期逐年纳税调增,可计提递延所得税负债。


购入资产分录
借:固定资产100000,应交税费—应交增值税(进项税额)13000
贷:银行存款113000
按月正常计提折旧分录
借:制造费用—折旧费1666.67
贷:累计折旧1666.67
当年产生税会差异计提递延分录(税率25%)
借:所得税费用24583.33
贷:递延所得税负债24583.33
后续年度转回递延分录
借:递延所得税负债416.67
贷:所得税费用416.67

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相关问题讨论
根据《中华人民共和国会计法》第十八条规定,加速折旧是指比根据技术经济效益原则计算出的正常折旧金额多计算一部分折旧金额的财务方法。从税务角度看,在加速折旧固定资产折旧的税会处理中,固定资产的加速折旧额可以直接被作为财务成本扣除,可以减少企业的企业所得税负担,从而提高企业的利润水平。但同时,需要注意的是,只有满足《会计法》规定的加速折旧条件之后,加速折旧才能有效,才能享有减税效果。因此,在加速折旧固定资产折旧的税会处理时,企业应该仔细考虑加速折旧的经济合理性,根据加速折旧条件完善审计程序,以确保加速折旧的合法化。
2023-02-21 01:25:42
你好,账上还是按月折旧就可以的,不影响你账上。
2021-10-05 16:19:13
你好,学员,这个是税法的政策, 账务正常处理
2022-03-04 23:20:46
你好,账上还是按月计提折旧的。
2022-07-12 15:12:30
您好就是税务申报的时候在折旧明细表里面填写加速折旧的,但是账上还是按月计提折旧的,所以以后申报的时候按月计提折旧的还需要纳税调增。
2024-04-25 14:57:09
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