老师，供应商四月份发货给我们，五月份开了发票过来，货我们四月配送给客户了，但是老板到七月份还没与客户签合同定价格没开销项发票，导致这笔业务从采购到销售都没入账可以吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-01 17:10

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-01 17:10

您好，不可以。依据《企业所得税法实施条例》第九条、国税函〔2008〕875号、增值税暂行条例实施细则第三十八条、财会〔2016〕22号，4月收货需暂估入账、交付客户即产生增值税纳税义务，不能因未签合同未开票就全部不入账，逾期不报会产生滞纳金与罚款。

分录（不含税成本1000，不含税售价1200，税率13%）
借：库存商品 1000
贷：应付账款-暂估供应商 1000
借：库存商品 1000，应交税费-应交增值税进项税额 130
贷：应付账款-供应商 1130
借：发出商品 1000
贷：库存商品 1000
借：应收账款-客户 1356
贷：主营业务收入 1200，应交税费-应交增值税销项税额 156
借：主营业务成本 1000
贷：发出商品 1000
后续开票时申报表未开票收入栏填负数冲抵前期申报数据。