关于处置固定资产，老板名下有两家公司，a个体户（一般纳税人）有一台公司车，要注销了，准备卖给老板，是预测有6万元，直接抵偿之前欠老板的部分债务。车子在老板的名下后，再评估入账到B公司一般纳税人（作为实缴）。问题一：个体户卖车给老板，产生的营业外收入，所得税是不能扣除其他成本吗？问题二：个人名义非货币实缴，这个需要做评估报告还是直接发票和转账记录作为依据？还会涉及到个人转让使用过的物品，要缴纳20%个税吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-30 14:50

您好，可以扣除对应成本，不是不能扣。个体户处置车辆的6万收入，先减去车辆账面净值、本次处置产生的清理费、印花税等合理税费，剩余的净收益并入当期经营所得计税，车辆之外的无关经营成本也可正常按规定在经营所得里扣除。
政策依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，个体工商户的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。
对应处置分录：
借：固定资产清理 累计折旧
贷：固定资产
借：其他应付款-老板 60000
贷：固定资产清理 应交税费-应交增值税 经营所得-资产处置收益


必须要有资质机构出具的评估报告，不能仅靠发票和转账记录作为实缴依据，评估报告是市场监管局备案、B公司确认资产入账价值的法定凭证，配套附上投资协议、二手车销售统一发票即可完成入账。
个人这步属于非货币性资产投资，按财税〔2015〕41号文规定，要拆分视为转让车辆和投资同时发生，按财产转让所得20%税率计税，应纳税所得额为评估公允价值减去车辆取得原值及本次环节的评估费、相关税费后的余额，无溢价则无应纳税额无需缴税，一次性缴税有困难的可备案后在不超过5个公历年度内分期缴纳。个人销售该车辆属于销售自己使用过的物品，按增值税暂行条例规定免征增值税。
对应B公司入账分录：
借：固定资产-车辆
贷：实收资本-老板

米菲 追问

2026-06-30 15:43

问题一：那这份报告是要去市场监督局备案是什么意思？不是直接做实缴到位就可以？问题二：销售车子给个人，个人卖给公司，这几个环节，有哪个是要企业或者个人开具发票的？还是二手车市场就会全部包办好

董孝彬老师 解答

2026-06-30 15:45

您好，实缴了要公示，发票他们开

米菲 追问

2026-06-30 15:50

那评估报告的全称叫什么？意义在哪里？就是假设老板6万买车子，但可能这个车子市场价是15万，就按15万入账？

董孝彬老师 解答

2026-06-30 16:07

您好，又是3个问题，您看能理解么

米菲 追问

2026-06-30 16:49

能理解，谢谢老师详细回答，特别是这份报告的背后问题（雷区）确实没有想到的。如果这么说，还不如个体户直接卖车给另外一个公司更好，流程简单，税负成本没那么重。因为两家公司都是同一个老板，个体户需要注销，做资产处置，

董孝彬老师 解答

2026-06-30 16:58

您好，我们还是拐个弯省税的

米菲 追问

2026-06-30 19:39

老师不对吧，个体户卖车子给老板，这个属于公司销售使用过的固定资产，要视同销售收入，我们有发票可以勾选的，不属于个人销售车子给老板吧？

董孝彬老师 解答

2026-06-30 19:43

您好，不是哦，理解不太对哦，搞混啦

米菲 追问

2026-06-30 19:47

嗯哼，对了就是这样、也考虑过要做报告评估作为实缴的事，感觉这个非货币性投资实缴风险还挺高的，还不如直接个体卖给公司，作为固定资产入账更好吧，购买固定资产入账，就不用评估了，按发票金额入账

董孝彬老师 解答

2026-06-30 19:54

您好，您的理解正确，方案可行

米菲 追问

2026-06-30 19:57

所以日常当中，很少人用非货币性的资产去实缴到位吧，这其实流程复杂，也风险很大

董孝彬老师 解答

2026-06-30 19:58

您好，是的，就是这么理解的哦

米菲 追问

2026-06-30 20:01

然后还有关于我们这个个体户名是有叉车和车子，都是按市场的公允价值销售给那个公司，收入就抵偿之前欠个体法人的债务可以把？因为之前老板垫付了很多款，现在准备注销负债表还显示欠70w

董孝彬老师 解答

2026-06-30 20:03

可以的，这是以物抵债，行得通

米菲 追问

2026-07-01 10:19

咨询了12345，广州这边的政策是，只有社会公开募集设立的股份有限公司，非货币财产出资要提交验资报告，其他公司无需提交的，只要公示就可以

董孝彬老师 解答

2026-07-01 10:31

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-01 10:34

您好，虽然没有要求提交，但资料我们要备好的