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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-06-30 09:03

您好，公司补了多少金额，我把金额带上写分录

董孝彬老师 解答

2026-06-30 09:07

您好，1. 财会〔2016〕22号：社保通过应付职工薪酬核算，个人负担部分计入往来科目
2. 国家税务总局公告2012年第15号第六条：以前年度应扣未扣社保支出，可在对应年度追补扣除

1. 收取员工个人补缴5000
借：银行存款5000
贷：其他应收款-代扣个人社保5000
2. 计提2025下半年单位社保（跨年）
借：以前年度损益调整-社保费（2025下半年单位金额）
贷：应付职工薪酬-社保（2025下半年单位金额）
3. 计提2026上半年单位社保（当年）
借：管理费用-社保费（2026上半年单位金额）
贷：应付职工薪酬-社保（2026上半年单位金额）
4. 全额缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保（两年单位合计），其他应收款-代扣个人社保5000
贷：银行存款（单位合计+5000）
5. 结转跨年社保损益
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整-社保费（2025下半年单位金额）

1. 个人5000元仅走往来，不记入公司成本费用；2025下半年单位社保属跨期支出，不记当期费用，通过以前年度损益调整结转未分配利润，2026上半年单位社保计入当期管理费用。
2. 补缴产生的滞纳金计入营业外支出，企业所得税不得税前扣除；完整留存社保补缴单据、银行回单，依据2012年15号公告做对应年度企业所得税追补扣除。

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相关问题讨论
次月发工资时扣除就是了
2024-03-11 14:56:02
"确实需要做两轮核算，一是把未扣除的社保费用补回来，二是将未扣除的个人社保金额分摊到其它职工上。
2023-03-22 11:50:22
您好，工资计入成本里。
2021-10-30 10:04:38
是的，就是那样子的哈
2026-03-25 10:38:57
同学，你好 支付他多扣的社保款怎么入账呢？？ 是你之前多扣了社保费，现在还给对方吗？
2024-05-04 18:52:59
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