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朴老师

职称： 会计师

2026-06-30 08:25

必须做一笔结转分录，不能不做
平时开票先价税分离，计提增值税
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费 — 应交增值税
季度末确认普票合计≤30 万免税，结转免税额
执行企业会计准则：
借：应交税费 — 应交增值税
贷：其他收益
执行小企业会计准则：
借：应交税费 — 应交增值税
贷：营业外收入

雅斓 追问

2026-06-30 09:09

好的，老师说的很详细，谢谢老师

朴老师 解答

2026-06-30 09:10

满意请给五星好评，谢谢

雅斓 追问

2026-06-30 13:36

再问下，那附加税是不是就不用计提了？

朴老师 解答

2026-06-30 13:51

不交就不用计提的哦

雅斓 追问

2026-06-30 13:57

好的呢，谢谢老师

朴老师 解答

2026-06-30 13:58

满意请给五星好评，谢谢

雅斓 追问

2026-06-30 14:48

老师，什么情况下是免教育附加和地方教育附加的

朴老师 解答

2026-06-30 14:52

全额免征：按月销售额≤10 万 / 按季≤30 万，所有企业都免教育附加、地方教育附加。
仅减半（不叫免征）：销售额超标时，小规模纳税人、符合条件小型微利企业可减半征收两项附加，政策到 2027 年底。

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相关问题讨论
你好 1、小规模纳税人，计提增值税分录 借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 2、小规模纳税人，计提附加税分录 借：税金及附加      ，   贷：应交税费—附加税
2022-03-28 09:39:15
借，应交税费-应交增值税 贷，银行存款。
2024-07-09 09:08:17
你好，是需要缴纳，还是免征了呢
2022-04-20 16:03:21
小规模纳税人增值税会计分录可根据各种收入和支出情况进行编制，一般可以分为三种： 1、货物销售及相关收入： 应当按增值税的税率编制应税销售收入分录和应税营业税金及附加分录；分录主要是把收入直接分解到应税销售收入和应税营业税金及附加项目上。 2、购进货物及相关支出： 应当按增值税的税率编制应交增值税和应交营业税金及附加分录；分录的主要内容是把支出直接分解到应交增值税和应交营业税金及附加项目上。 3、应交增值税及相关支出：应当按照实际应交的金额编制增值税差额分录，差额应交分录和减免增值税分录；分录主要是把支出直接分解到应交增值税、应交增值税差额、差额应交增值税和减免增值税项目上。 应用案例： 例如，某公司在某月实际支出了3500元增值税，当月实际销售收入仅有3000元，则应当编制增值税差额分录，其分录如下： 应交增值税 3500.00 应付账款 3000.00 增值税差额 500.00
2023-02-24 20:20:43
你好，小规模纳税人 实现收入，借：应收账款等科目    ， 贷：主营业务收入  ，应交税费—应交增值税 免征增值税，借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     
2021-12-09 18:44:31
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