公户打给个人的劳务费是怎么征税的啊，是和员工一样月内不超5000就行吗，股东垫付的资金怎样不征税的情况下还给股东，做账应该留存什么资料，需要有什么手续还是协议吗，用的会计分录是什么，只是用微信支付往来的，麻烦老师解答下

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-29 21:24

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-29 21:26

您好，劳务费征税（国家税务总局公告2018年第61号）
和工资5000免征无关，劳务报酬按次预扣；收入≤4000减800计税，＞4000按收入80%计税，2万内预扣率20%。例3000劳务费个税440，企业必须代扣。
留存资料：劳务协议、个人代开劳务发票、**付款截图
借：管理费用-劳务费 3000
贷：其他货币资金-** 2560，应交税费-应交个人所得税 440
缴个税
借：应交税费-应交个人所得税 440
贷：银行存款 440

股东无息垫资还款（财税〔2003〕158号）
只还本金无利息不征税，年末尽量清账，长期挂账有视同分红风险。
留存资料：无息垫资协议、股东**垫付截图、还款**流水，转账备注归还股东垫资
股东垫付
借：管理费用/库存商品等 5000
贷：其他应付款-XX股东 5000
**还款
借：其他应付款-XX股东 5000
贷：其他货币资金-** 5000