咨询下，往来款在财务报表列报，同一个客户，按照净额吗？比如应付-A 客户 60 ，预付-A 厂商 20 可以按净额 40 列报 ？

西瓜很甜 追问

2026-06-28 09:45

老师，净额怎么算？科目余额表中往来款，所有期初数，都和审计报告，不一样。没有负数，是不是就是这种抵消了？

董孝彬老师 解答

2026-06-28 09:47

您好， 我们自己做分录，应付和预付用一个，以前不是学了，一预到底么
同一家用一个科目，这样审计也不用出现2家在负债表里

西瓜很甜 追问

2026-06-28 09:51

老师，比如这家企业已经存在上面问题，预付20，应付60，那只能手工计算净额 40，财报按照应付40列报吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-28 09:54

您好，1. 执行企业会计准则（需追溯调整往年报表，无追溯码，留存采购转账、入库单据+调整说明备查，依据国家税务总局公告2018年第28号第十四条）
借：以前年度损益调整 8000000
贷：应付账款-个人供应商 8000000
借：利润分配-未分配利润 8000000
贷：以前年度损益调整 8000000
2. 执行小企业会计准则，无需追溯往年报表，当期直接入账
借：主营业务成本 8000000
贷：应付账款-个人供应商 8000000

增值税：自产畜禽销售免税，依据增值税暂行条例第十五条、财税字〔1995〕52号，无需缴税；企业所得税：牲畜饲养所得全额免征，依据企业所得税法实施条例第八十六条，800万无票支出汇算填报A105000纳税调增，再通过A107020全额减免所得，应纳税额依旧为0，账面未分配利润金额不影响免税优惠，历年无税款属于正常合规情形。

西瓜很甜 追问

2026-06-28 09:54

老师，问题串了？