老师好，计提坏账准备需要什么条件？计提时间是多久？

陈会计 追问

2026-06-27 20:04

这个我知道呀，税务上需要提供啥材料？分几年？请老师系统指导一下，谢谢

刘艳红老师 解答

2026-06-27 20:06

如果想要抵扣的， 要对方注销或清算证明

陈会计 追问

2026-06-28 17:44

对方没有注销，就是老赖怎么处理？还是啥是清算证明？

刘艳红老师 解答

2026-06-28 17:46

那这个你做了坏账也不能抵扣，要对方注销了才可以

陈会计 追问

2026-06-28 17:46

分几年你也没告诉我，老实回答能不能严谨一点？

陈会计 追问

2026-06-28 17:47

哪条法律条文规定？

刘艳红老师 解答

2026-06-28 17:52

《中华人民共和国企业所得税法》第八条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，均准予扣除。

刘艳红老师 解答

2026-06-28 17:53

计提坏账准备的条件 
债务人丧失偿债能力：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿。债务人死亡或依法被宣告失踪、死亡，其财产或遗产不足清偿。 
 
债务逾期且无力清偿：债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务。 
 
不可抗力或重组失败：因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回；与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后仍无法追偿。

刘艳红老师 解答

2026-06-28 17:56

只有符合以下条件的坏账损失才能在税前扣除： 
债务人破产、关闭、死亡或失踪，且财产/遗产不足以清偿债务； 
债务逾期3年以上，且有确凿证据表明无法收回，比如注销或清算； 
因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回。

刘艳红老师 解答

2026-06-28 17:57

税务上需要提供的资料比如注销或清算证明，债务逾期3年以上，且有确凿证据表明无法收回

刘艳红老师 解答

2026-06-28 17:58

申报与备查资料 
 
企业需在年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）中填报坏账准备及损失数据，并保存合同、法律文书、催收记录，注销证明，清算证明等备查材料。