机床厂跨年退货分录怎么做

Dimple 追问

2026-06-27 12:12

是的，是机床厂生产加工完卖出机床

东老师 解答

2026-06-27 12:15

一、执行企业会计准则（绝大多数工业企业）
 
1. 冲减上年收入（跨年）
 
借：以前年度损益调整—主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款/银行存款
 
2. 冲减上年成本
 
借：库存商品
贷：以前年度损益调整—主营业务成本
 
3. 调整企业所得税
 
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调整—所得税费用
 
4. 将余额结转留存收益
 
借：利润分配—未分配利润
盈余公积（计提的公积金部分）
贷：以前年度损益调整
 
 
 
二、执行小企业会计准则（无以前年度损益调整科目，直接计入当期）
 
不需要追溯调整上年，全部在退货当年入账：
 
1. 冲收入
借：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
贷：应收账款
​
2. 冲成本
借：库存商品
贷：主营业务成本

Dimple 追问

2026-06-27 12:53

退货之后又增加了成本卖出了呢，怎么做分录（包括结转原材料，结转完工入库、结转销售成本等细化一些）

东老师 解答

2026-06-27 12:54

再卖出去  借银行存款  贷主营业务收入 应交税费应交增值税销项税额
结转成本  借主营业务成本  贷库存商品

Dimple 追问

2026-06-27 13:00

原来的结转原材料 借生产成本 贷原材料和完工入库借库存商品 贷生产成本还用冲吗，现在新增加成本卖出的这两步分录该怎么写

东老师 解答

2026-06-27 13:08

卖出的时候就是我这么做