我们公司借了我们的投资公司200万，现在我公司因为经营不善要注销了。这200万现在还不了了，如果投资公司需要把这笔200万坏账做企业所得税税前扣除。是给我们出一个豁免协议我们直接做营业外收入好一点，还是直接注销的时候还是直接挂着这笔借款直接注销，以注销证明投资公司来做坏账所得税扣除比较好一点

老师，对外投资取得的分红通过营业外收入，没有通过投资收益核算，在企业所得税汇算时能作为投资收益税前扣除吗？这种情况申报表该怎么填呢？

答： 对外投资取得的分红通常应作为投资收益处理，**不能作为营业外收入税前扣除**。在企业所得税汇算时，应当根据实际情况进行纳税调整。 根据税法规定，企业通过权益性投资取得的股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。如果会计上将这部分收益计入了营业外收入，而没有按照投资收益来核算，那么在企业所得税汇算时，需要对这部分收益进行纳税调整。这是因为会计处理和税务处理可能存在一定的差异，导致税会差异的产生。 在实际操作中，如果公司账面的投资收益和税务规定有差异，就需要填写《A105000 纳税调整项目明细表》。在该明细表中，第4行的“（三）投资收益”部分，根据《投资收益纳税调整明细表》的要求，对投资收益进行调整。

企业取得的与收入无关的成本能做营业外支出吗所得税能否税前扣除

答： 需要看具体的 营业外支出的税法规定： 　　1、各种赞助支出不得税前扣除。 　　2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不得税前扣除。 　　3、纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。 　　4、损赠支出又具体分为以下情况： 　　(1)纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除。 　　(2)企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 　　5、债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除。 　　6、个人所得税由企业代付出的，不得在所得税前扣除。 　　7、与取得收入无关的其他各项支出，如债权担保等原因承担连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，一律不得扣除。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，企业所得税税负率是按实际缴纳的所得税税额/营业收入 还是按扣除政策优惠前的应纳所得税额/营业收入

答： 你好同学，按照实际交纳的所得税。